北京大兴》账目不齐注销》20-30天办结》专业辅助办理

北京大兴有库存注销的流程与要点

一、税务方面

1. 一般纳税人库存处理

• 如果是一般纳税人，库存商品对应的进项税额需要根据不同情况处理。若库存商品正常销售，按照销售业务计算缴纳增值税，销项税额减去可抵扣的进项税额为应纳税额。例如，公司有价值 10 万元（不含税）的库存商品，进项税额为 1.3 万元，以 12 万元（不含税）销售，则应缴纳增值税为万元。

• 若库存商品因管理不善等原因发生非正常损失，如被盗、霉烂变质等，其进项税额需要转出。转出的进项税额会增加注销时的应纳税额。比如，有价值 2 万元（不含税）的库存商品因被盗属于非正常损失，对应的进项税额为 0.26 万元，这 0.26 万元需转出并补缴相应税款。

2. 小规模纳税人库存处理

• 小规模纳税人注销时，若销售库存商品，需按 3%（目前有税收优惠政策时按 1%）的征收率计算缴纳增值税。例如，公司库存商品价值 5 万元（含税），在享受税收优惠按 1% 征收率计算时，应缴纳的增值税为元。

• 若将库存分配给股东，应视同销售处理，按照市场公允价值计算缴纳相关税费。

二、工商方面

1. 库存处置方式说明

• 销售给其他企业或个人：在工商注销时，清算报告中需详细说明销售的库存商品种类、数量、销售对象、销售价格等信息，并提供销售合同、发票等相关凭证，以证明库存的合法销售。例如，将一批电子产品库存销售给另一家科技公司，需在清算报告中注明电子产品的型号、数量、销售单价、总价以及销售合同编号等，附上销售发票复印件。

• 分配给股东：若将库存分配给股东，应当作为视同销售处理，按照市场公允价值计算缴纳相关税费，并且在清算报告中明确库存分配的情况，包括库存的种类、数量、价值以及分配给股东的方式等。例如，将价值 3 万元的库存商品按股东出资比例分配给股东，需说明各股东所分得的库存商品明细和价值，并说明已按视同销售进行税务处理。

• 报废处理：对于一些过期、损坏无法销售的库存，可以进行报废处理。但报废处理需要有合理的证据，如质量检测报告、损坏照片等，要按照财务和税务规定进行相应的会计处理和税务申报，如进项税额转出（针对一般纳税人非正常损失情况）。在工商注销的清算报告中，要说明报废库存的原因、种类、数量、价值等信息。

三、具体注销流程

1. 税务注销阶段

• 对库存进行盘点，确定库存的种类、数量和账面价值。对于一般纳税人，要区分正常库存和非正常损失库存，计算相应的进项税额。

• 根据库存的处置方式进行税务处理。如果是销售库存，开具销售发票，申报缴纳增值税；如果是分配给股东，按照视同销售进行税务处理；如果是报废处理，根据税务规定进行相应的进项税额转出等操作。

• 后在税务机关进行注销预检和正式注销时，提供库存处置的相关财务报表、纳税申报表、发票等资料，确保税务注销顺利进行。

2. 工商注销阶段

• 在成立清算组后，清算组要负责库存的处置。在编制清算报告时，详细说明库存的处置过程和结果。如库存是销售给其他企业，在清算报告中注明销售对象、销售金额、是否开具发票等信息；如果是分配给股东，说明分配的依据（如按股权比例分配）和分配的价值等。

• 向工商部门提交注销申请时，连同清算报告、营业执照正副本、法定代表人身份证明等材料一起提交。工商部门会对库存处置情况进行审核，审核通过后，办理工商注销手续。

四、注意事项

1. 合规性保障

• 无论是税务处理还是工商注销过程中的库存处置，都要确保符合相关法律法规。否则，可能会导致注销后被税务机关追缴税款、罚款，甚至可能会被追究法律责任。例如，在视同销售库存给股东时，若未按规定计算和缴纳税费，就会面临税务风险。

2. 凭证留存

• 整个库存处置过程中，要保留好所有的相关凭证，如销售合同、发票、盘点表、报废证明等。这些凭证不仅是注销过程中的必要材料，也是应对可能出现的税务检查或其他纠纷的重要证据。例如，若税务机关对库存销售的真实性存疑，发票和销售合同等凭证就可以证明业务的合法性。

北京大兴》账目不齐注销

北京大兴账目不齐公司注销流程及要点

一、前期准备

1. 尽力收集账目资料

• 检查公司内部的文件柜、财务办公室、仓库等可能存放财务资料的地方，寻找账本、凭证、报表等相关文件。与公司历任财务人员、管理人员进行沟通，询问账目资料的存放位置或备份情况。

• 查找银行对账单，通过银行提供的流水记录来还原部分财务交易信息。收集公司的合同文件，包括销售合同、采购合同、租赁合同等，这些合同可以帮助确定收入、支出以及资产负债情况。

2. 评估账目缺失情况及影响

• 确定缺失的是全部账本还是部分期间的账目，以及缺失的是总账、明细账还是特定科目的记录。分析账目不齐对税务清算和工商注销可能产生的影响。例如，如果缺失了近几年的成本明细账，可能会影响税务机关对企业应纳税所得额的核算。

二、税务注销

1. 税务预检与咨询

• 通过北京市电子税务局进行注销预检，了解税务系统提示的未办结事项。向大兴区税务局咨询账目不齐情况下的税务注销政策和要求，例如是否可以进行容缺办理，以及需要补充哪些关键的税务申报资料。

2. 补充申报与税款缴纳

• 根据收集到的财务资料和银行流水等信息，尽可能地补全纳税申报。对于缺失的账目部分，如果能通过合理估算确定收入、成本等数据，可按照税务机关认可的方式进行补充申报。例如，通过同行业平均利润率来估算缺失期间的利润，并据此申报企业所得税。

• 补缴因账目不齐可能导致的未缴税款和滞纳金。如发现有未申报的增值税收入，应及时补缴税款并缴纳相应的滞纳金。

3. 税务稽查应对（如有）

• 如果税务机关因账目不齐决定对企业进行稽查，要积极配合。提供已收集到的所有财务和业务相关资料，如合同、发票存根、银行对账单等，向稽查人员解释账目缺失的原因和已采取的补救措施。

• 根据稽查结果，按照税务机关的要求进一步调整纳税申报或补缴税款。

三、工商注销

1. 清算组备案

• 按照正常程序成立清算组，由股东或股东代表组成。准备清算组备案申请书、股东决定书（明确清算组的组成人员和职责）、营业执照副本复印件等材料，向大兴区工商局提交清算组备案申请。

2. 登报公告

• 在符合大兴区工商局要求的报纸上刊登注销公告，公告期为 45 天。公告内容包括公司名称、注册号、注销原因、清算组成员等信息，以便债权人在公告期内申报债权。

3. 清算报告编制

• 由于账目不齐，在编制清算报告时要详细说明情况。包括已采取的账目收集和恢复措施、财务状况的大致估算方法（如通过银行流水和合同估算资产和负债）、债务清偿情况（如有债务）以及剩余财产分配情况（如果有）。

• 强调公司在注销过程中已尽大努力保证清算的公正性和合法性，并且对可能因账目不齐给债权人或其他利益相关者带来的潜在风险进行说明。

4. 工商注销申请提交

• 准备工商注销所需的全部材料，包括注销申请书、清算报告、税务注销证明、营业执照正副本、登报公告的报纸原件、股东会决议（同意注销公司）等。将材料提交给大兴区工商局进行审核，审核通过后完成工商注销。

四、其他事项

1. 银行账户注销

• 在完成税务和工商注销后，携带工商注销核准通知书、税务注销证明、开户许可证、印鉴卡、法定代表人身份证原件及复印件、银行账户的结算凭证（如支票、电汇凭证等）、单位公章、财务专用章、法人章等材料，到公司开户银行办理账户注销手续。

2. 印章注销

• 后，准备准予注销登记通知书、刻章登记卡原件、法定代表人身份证复印件、指定委托书、经办人身份证原件及复印件等材料，到公司印章登记的公安机关注销公司印章。

五、注意事项

1. 协助考虑

• 如果账目不齐的情况较为复杂，例如涉及多年账目缺失或存在复杂的财务交易无法核实，可以考虑聘请的会计师事务所或税务代理机构协助注销。他们具有丰富的经验和知识，能够帮助梳理财务状况、应对税务和工商问题。

2. 法律风险防范

• 公司及股东要清楚账目不齐可能带来的法律风险，如股东可能因无法证明公司已依法清算而对公司债务承担连带责任。在注销过程中，要严格按照法律法规的要求进行操作，尽量减少潜在的法律责任

一般情况下，公司若是经过依法清算后注销的，之前的债务就不需要再偿还了，因为清算过程中会对公司的债权债务进行清理，用公司的资产来清偿债务，剩余债务在清算结束时已被处理完毕，公司主体资格消灭，债务也随之消灭16. 但如果存在以下几种特殊情况，公司注销后之前的债务仍需偿还：

• 未经清算即注销：如果公司未经清算就办理了注销登记，导致公司无法进行正常清算，那么债权人有权主张有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任36.

• 清算组未履行通知公告义务：根据《公司法》规定，清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。若清算组未按照规定履行通知和公告义务，导致债权人未及时申报债权而未获清偿，债权人可主张清算组成员对造成的损失承担赔偿责任.

• 股东抽逃出资或滥用股东权利：若公司股东存在抽逃出资、滥用股东权利损害公司利益从而逃避债务等行为，公司已经注销，债权人仍有权要求该股东在其抽逃出资或滥用权利的范围内，对公司债务承担连带责任256.

• 股东或第三人承诺偿债：公司注销时，股东或第三人在公司登记机关办理注销登记时承诺替公司偿还债务的，债权人可主张其对公司债务承担相应民事责任3.

• 存在未了结的诉讼或仲裁：如果在公司注销时，存在尚未审结的诉讼或仲裁案件，且终的裁决结果确定公司需要承担债务，那么公司已经注销，相关的赔偿责任也不会免除，股东或其他相关责任人可能需要承担相应的债务