境外投资备案申请审核的依据是什么？

境外投资备案申请审核的依据是什么？

境外投资备案申请审核的依据是什么？

境外投资备案申请审核依据

法律法规及政策文件

《境外投资管理办法》

商务部发布的《境外投资管理办法》（商务部令 2014 年第 3号）对境外投资的管理体制、备案和核准程序、法律责任等作出明确规定。它界定了境外投资的范围，明确了哪些投资行为需要备案或核准，为审核工作提供了基本的程序和规范指引。例如，办法规定了不同类型、不同规模的境外投资项目的备案或核准要求，企业必须按照这些规定进行申报，审核部门依据此办法判断企业的申报是否符合程序要求。

《企业境外投资管理办法》

国家发展改革委发布的《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令 2017 年第 11号）完善了境外投资管理体系。该办法强调了境外投资的真实性、合规性和合理性原则，要求企业对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估。审核部门依据此办法，对企业申报的投资项目的商业合理性、风险应对措施等进行审查，确保投资项目符合国家利益和企业长远发展。比如，对于涉及敏感国家和地区、敏感行业的投资项目，办法规定了更为严格的审核程序和要求，审核部门将严格按照这些规定进行审核。

其他相关法律法规

除了上述专门针对境外投资的管理办法外，国家的其他法律法规也对境外投资备案申请审核起到约束作用。《中华人民共和国公司法》要求企业在进行境外投资时，其决策程序应符合公司章程的规定，审核部门会审查企业提供的董事会决议或股东会决议是否符合公司法和公司章程的要求。《中华人民共和国合同法》则对企业与境外合作伙伴签订的投资协议或合同进行规范，审核部门会检查合同条款是否符合合同法的相关规定，保障企业的合法权益。

国家产业政策

• 鼓励类产业政策：国家鼓励企业开展境外投资，以获取先进技术、资源和市场，推动产业升级。对于符合国家鼓励类产业政策的境外投资项目，如在新能源、高端装备制造、信息技术等领域的投资，审核部门会给予支持和便利。这些产业政策旨在引导企业优化投资结构，提高投资质量，促进国内产业的创新和发展。例如，对于投资于海外先进研发机构的项目，有助于国内企业引进先进技术和人才，提升自身的创新能力，审核部门会在审核时予以重点考虑。

• 限制类和禁止类产业政策：为了维护国家经济安全、资源环境和公共利益，国家制定了限制类和禁止类的境外投资产业政策。对于涉及敏感行业、高污染高能耗产业、国内产能严重过剩产业等的境外投资项目，审核部门会严格把关，限制或禁止此类投资。比如，对可能导致国内资源过度流失或对国内相关产业造成严重冲击的境外投资项目，审核部门将依据相关政策进行严格审查，确保国家利益不受损害。

企业自身情况及投资项目因素

企业经营状况和财务实力

审核部门会审查企业的经营状况，包括企业的营业收入、利润水平、市场份额等，以评估企业是否具备开展境外投资的能力。企业的财务实力也是重要的审核依据，通过分析企业的资产负债表、现金流量表等财务报表，计算资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标，判断企业是否有足够的资金支持境外投资项目，以及是否有能力承担投资风险。例如，如果企业资产负债率过高，财务状况不佳，审核部门可能会对其境外投资项目的可行性产生质疑。

企业信用记录

企业的信用记录是审核的重要依据之一。良好的信用记录表明企业在以往的经营活动中诚实守信，按时履行合同义务，具有较强的信用意识。审核部门会通过查询企业的信用报告、了解企业在金融机构的贷款还款情况、与供应商和客户的合作记录等，评估企业的信用状况。如果企业存在严重的信用buliangjilu，如逾期还款、拖欠货款、商业欺诈等行为，审核部门可能会对其境外投资备案申请持谨慎态度，甚至不予通过。

投资项目的可行性和合理性

• 可行性分析：企业提交的投资项目可行性研究报告是审核的核心内容之一。审核部门会对报告中的市场分析、技术方案、财务评价、风险评估等方面进行详细审查。市场分析要准确评估目标市场的需求规模、增长趋势、竞争格局等；技术方案要确保技术的先进性、成熟性和适用性；财务评价要合理预测项目的投资回报率、成本回收期等财务指标；风险评估要全面识别项目可能面临的政治风险、市场风险、技术风险等，并提出有效的应对措施。只有当投资项目具有较高的可行性，审核部门才会考虑通过备案申请。

• 合理性考量：审核部门还会考量投资项目的合理性，包括投资项目与企业主营业务的相关性、投资目的是否明确、投资方式是否恰当等。如果投资项目与企业主营业务紧密相关，有助于企业拓展市场、提升技术水平或优化产业链，那么该项目的合理性就较高。明确的投资目的和恰当的投资方式也能增加项目的合理性，提高审核通过的可能性。