企业申请办理境外投资备案审核要点分析

境内企业主体资格审核

成立时间

一般来说，要求境内企业成立满一年以上。这是因为成立满一年能让企业有相对稳定的运营过程，积累一定的运营经验，具备更成熟的管理和决策能力，为境外投资项目的顺利开展提供基础保障。

经营范围

境内企业的经营范围应与拟投的境外项目存在匹配性或相关性。企业需具备开展境外投资项目所涉及业务的能力和经验，这表明企业在该领域有一定的积累，能更好地应对境外投资过程中出现的各种情况，提高投资项目成功的可能性。

经营状况

企业要具备可持续的盈利能力。在申请备案时，需提供由近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告，且报告不能显示企业处于亏损状态。部分地区还会对净资产回报率、资产负债率等具体财务指标提出要求。良好的财务状况意味着企业有足够的资金储备和稳定的财务结构，能够承担境外投资项目可能带来的风险和资金压力。

境内股东 / 合伙人情况

各股东 /合伙人必须资信良好，不存在不良信用记录或违法违规行为。股东或合伙人的信用状况和法律合规情况会对企业的整体形象和运营产生重要影响。若他们涉及法律纠纷、债务问题等负面情况，可能会给境外投资项目带来潜在风险，进而影响备案审批的结果。

投资资金来源审核

合法性

监管部门重点关注投资资金来源的真实合法性。境外直接投资的资金来源多样，包括企业自有资金、企业借款、募集资金、权益性资产出资等。每一种资金来源都需要有清晰、合法的证明材料。

自有资金

审核时会着重查看经审计的财务报表及银行账户流水，特别是主营业务收入、应收账款等科目。对于大额资金入账，要通过账户附言、原始合同、发票等材料进行交叉复核，以确定这些资金确实源自企业自身的日常经营活动，确保资金来源的真实性和稳定性。

银行贷款

对于以银行贷款作为资金来源的情况，主要审查金融机构贷款合同中对资金用途的约束性条款。确保贷款资金严格按照约定用途使用，防止资金被挪用，保障金融秩序和投资项目的正常推进。

权益性出资

若以权益性资产出资，重点关注资产交易的原始凭证，如证券公司出具的股票买卖证明及证券账户交易流水等。通过这些材料核实资产交易的真实性，确保出资的合法性和有效性。

募集资金

如果资金来源于募集，会关注基金管理人及产品本身的合法合规性。要求提供中国证券投资基金业协会出具的相关登记证明等材料，严格审核公司章程或合伙企业协议等文件，确保募集资金的使用符合相关规定以及投资项目的要求。

境外投资项目审核

真实性

监管部门会深入审查境外投资项目的真实性。企业需要提供详细的项目资料，如项目可行性研究报告、商业计划书、合作协议等。这些材料要充分证明项目真实存在且具有合理性，避免出现虚假项目骗取备案的情况。

合规性

投资项目必须符合投资目的地国家或地区的法律法规和政策要求，也要遵循中国与相关国家或地区签订的双边或多边投资协定。例如，涉及境外自然资源勘探、开发特许权等权益的投资项目，要严格遵守当地资源开发的相关规定和环保要求，确保投资活动在法律框架内进行。

资金出境后的去向

企业要提供资金出境的具体使用计划，明确资金的流向和用途。确保资金用于符合国家政策导向的境外投资活动，杜绝出现抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等违法违规行为。

风险评估

企业应针对境外投资项目可能面临的各类风险，如政治风险、市场风险、法律风险、汇率风险等，进行全面评估，并提出切实可行的风险应对措施。监管部门会对风险评估的合理性和可行性进行严格审查，以判断企业是否具备足够的能力应对境外投资过程中可能出现的各种风险。

其他审核要点

申报材料的真实性、准确性和完整性

主管部门会对企业提交的申报材料进行严格细致的审核。要求材料真实可靠，不存在虚假申报、误导性陈述的情况；内容准确无误，各项数据和信息准确反映实际情况；材料完整无遗漏，涵盖所有必要的证明文件和说明材料。

投资项目是否涉及敏感国家和地区、敏感行业

对于涉及敏感国家和地区的项目以及敏感行业的项目，审核会格外严格，这类项目通常实行核准管理。敏感国家和地区包括与中国未建交的国家和地区、正发生战争或内乱的国家和地区等；敏感行业涵盖武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等领域。这些项目可能对国家利益和安全产生重大影响，需要更严格的审核把关。