企业申请ODI备案的审核要点都有哪些？

企业申请ODI备案的审核要点都有哪些？

企业申请ODI备案的审核要点都有哪些？

企业申请ODI备案的审核要点都有哪些？

企业申请 ODI（境外直接投资）备案的审核要点主要有以下方面：

企业主体资格审核

• 合法性与合规性

• 审核企业是否依法在中国境内设立，需检查营业执照等相关证照的有效性、经营范围是否符合规定。例如，企业不能存在被吊销营业执照或经营活动超出许可范围的情况。

• 查看企业是否有违法违规记录，包括是否涉及经济犯罪、重大税务违法等行为，确保企业在国内经营过程中遵守法律法规。

• 经营状况与财务实力

• 要求企业提供近年度的财务审计报告，审查资产负债表以确定企业的资产规模、负债水平和资产质量。如关注企业的固定资产、流动资产等主要资产构成，以及资产负债率是否处于合理区间。

• 分析利润表来评估企业的盈利能力，包括主营业务利润、净利润等指标。通过现金流量表了解企业的现金生成能力，特别是经营活动现金流量是否充足，这关系到企业是否有足够的资金用于境外投资和后续运营。

• 查看企业的银行对账单、存款证明等资金证明文件，核实企业申报的自有资金是否真实存在，以及资金来源是否合法。例如，若资金来源于银行贷款，需要检查贷款合同的真实性和合规性。

• 内部决策程序合法性

• 检查企业关于境外投资的内部决策文件，如股东会决议或董事会决议。这些文件应明确表示同意境外投资项目，并且包含投资金额、投资目的地、投资方式等关键要素，要确保决策过程符合企业章程的规定。

境外投资项目审核

• 项目必要性与合理性

• 要求企业说明境外投资的背景和目的。例如，若是为了开拓国际市场，需要提供目标市场的需求分析、企业产品或服务在境外的竞争优势等材料；若是资源开发类项目，要说明资源的储量评估、开发计划等内容，以此判断投资项目是否有实际必要。

• 审核投资项目是否符合国家产业政策和境外投资战略导向。国家鼓励企业在高新技术产业、基础设施建设、资源开发等领域开展境外投资，而对一些高污染、高能耗等不符合国家经济转型方向的项目可能会限制或禁止。

• 审查投资规模与企业自身实力是否相匹配。例如，不能出现企业资产规模较小，但申报的境外投资金额过大，超出其承受能力的情况。

• 项目可行性

• 查看企业提供的境外投资项目可行性研究报告。在市场可行性方面，分析目标市场的规模、增长趋势、竞争态势等，判断企业产品或服务是否有市场空间。

• 对于技术可行性，若投资项目涉及特定技术，如先进制造业、新能源等领域，需要评估企业是否具备相应的技术研发、应用和运营能力。

• 在经济可行性上，审查投资预算的合理性，包括建设成本、运营成本、预期收益等的估算是否科学。通过计算内部收益率、净现值、投资回收期等经济评价指标，判断项目是否能够产生经济效益。

• 风险评估也是重点内容，需要企业对可能面临的政治风险（如当地政治不稳定、政策变化等）、经济风险（如汇率波动、通货膨胀等）、法律风险（如当地法律法规差异、知识产权保护等）、社会文化风险（如风俗习惯差异、宗教信仰冲突等）进行全面分析，并提出应对措施。

• 投资方式与合作对象审核

• 若为新设企业投资，审核企业的商业计划书，包括企业的组织架构、股权结构、运营模式等规划是否合理。

• 对于并购项目，要查看并购协议草案，检查并购价格的合理性、支付方式（如现金支付、股权置换等）是否可行，以及对被并购企业的尽职调查是否充分。尽职调查内容应涵盖被并购企业的财务状况、经营情况、法律纠纷、资产权属等诸多方面。

• 审核境外合作对象的背景和信誉。如果有当地合作伙伴，需要了解其在当地的市场地位、经营历史、信用记录等情况，确保合作的可靠性。

备案材料完整性与合规性审核

• 材料完整性

• 检查企业是否提供了完整的境外投资备案表，表格内容应准确填写企业基本信息、境外投资项目信息（如投资目的地、行业领域、投资金额、投资方式等）。

• 要求企业提供境外投资真实性承诺书，确保企业承诺所提供的信息真实、有效、完整，并且愿意承担因虚假信息带来的法律责任。

• 其他必要材料，如投资主体股权架构图（追溯至终实际控制人）、资金来源证明、前期工作落实情况说明（包括尽职调查、可行性研究等）等是否齐全。

• 材料合规性

• 审核材料内容是否符合国家相关法律法规和政策要求。例如，文件格式是否符合规定，各类证明文件是否由合法机构出具，签字盖章是否齐全等。

• 核实材料中的数据和信息是否真实准确。例如，财务报表的数据应与企业实际财务状况相符，投资协议中的条款应符合商业惯例和法律规定。