北京房山地区疑难税务注销
常见疑难问题及解决方法
税务非正常户注销：如果企业被认定为非正常户，需先解除非正常状态。企业需到房山区税务局说明情况、补缴所欠税款、滞纳金及罚款等，接受相应的税务处罚后，方可办理注销。比如企业因长期未申报纳税被认定为非正常户，那么需要先将未申报的税期进行补申报，补缴相应税款和滞纳金，税务机关审核通过后解除非正常户状态，再进行正常的税务注销流程56.
证照、账本等资料缺失注销：若企业营业执照原件丢失，需先在市级以上公开发行的报纸上刊登遗失声明，持刊登声明的报纸及其他相关材料到房山区市场监督管理局补办营业执照后再注销。如果账本、凭证等财务资料缺失，需进行补账。可聘请的会计人员或代理记账公司，根据银行流水、发票等原始凭证，按照会计准则和税法规定，补记近3 年的账目及纳税申报表，以满足注销时税务机关的查账要求5.
大额欠税注销：对于存在大额欠税的企业，若确实无力一次性偿还欠税，可与房山区税务局沟通协商，制定分期缴纳税款的计划。在得到税务部门认可后，按照分期计划逐步缴纳欠税，缴清欠税后再办理税务注销。如企业因经营不善导致欠税100 万元，可与税务机关协商分 5 年缴纳，每年缴纳 20 万元等6.
复杂税务清算注销：企业存在对外投资、关联交易等复杂业务的，需先进行税务清算。对投资收益、清算所得等进行准确核算和申报，缴纳相应的企业所得税等税款。需向税务机关提供详细的清算报告、财务报表、投资协议等资料，经税务机关审核通过后，方可完成税务注销6.
注销流程及注意事项
税务注销预检：企业到房山区税务局办理税务注销预检，需携带营业执照副本、经办人身份证等。税务机关会对企业的税务登记信息、申报纳税情况、发票使用情况等进行检查，并出具预检通知书，告知企业需在注销前办理的事项，如补缴税款、缴销发票等4.
资料准备：根据预检通知书的要求，企业需准备相关资料，如近 3年的账本、凭证、财务报表、纳税申报表、发票领购簿、空白发票、税控设备等。还需提供法定代表人身份证复印件、股东会决议、清算报告等工商注销所需的资料45.
注销申请：企业在完成资料准备和税款缴纳等事项后，向房山区税务局提交税务注销申请。税务机关会对企业提交的资料进行审核，如发现问题，会要求企业补充或更正资料。审核通过后，税务机关会出具清税证明，标志着税务注销完成46.
寻求帮助
代理记账公司：的代理记账公司具有丰富的注销经验和的财务知识，能够为企业提供一站式的注销服务，包括补账、报税、税务注销、工商注销等。如北京迦尔财务咨询有限公司，在房山地区提供代理记账、税务咨询、工商注销等服务，可帮助企业解决疑难税务注销问题2.
税务师事务所：税务师事务所的税务师能够对企业的税务问题进行深入分析和诊断，提供合理的解决方案。他们还可以协助企业与税务机关进行沟通协调，加快注销进程。
律师事务所：如果企业在注销过程中遇到法律问题，如涉及经济纠纷、合同违约等，律师事务所能够提供的法律咨询和法律支持，保障企业的合法权益。
税务注销主要有简易注销和普通注销两种方式，以下是具体的流程：
简易注销
符合条件：“两证整合”改革实施后设立登记的个体工商户如果未办理过涉税事宜或者办理过涉税事宜但没有领用、没有代开过发票，且没有欠税、没有其他未办结事项，可免于到税务机关办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记1.
公告及预检：企业在市场监督管理部门申请简易注销公告后，简易注销公告信息同步税务部门，纳税人可登录电子税务局，通过首页的【我的待办】，点击【详情】进入“简易注销纳税人未办结涉税事宜查询” 功能，查询税务的未办结事项，并根据提示进行办理.
普通注销
登录电子税务局：点击【套餐业务】中的【清税注销套餐】，进入办理页面，选择注销原因及经办人，自动带出经办人相应信息.
指标校验：系统会对纳税人的相关信息进行校验，对于可在网上办理的事项，监控项目后办理列显示“网上办理”，点击即可跳转办理；对于仅支持线下办理的指标，则不显示 “网上办理”，监控项目后办理列仅显示 “大厅办理”，点击“查看”，可查看指标详情。存在强制类未办结事项情况下，需点击 “打印未办结事项”按钮，下载打印未办结事项，并办结所有强制类未办结事项1.
企业所得税清算报备：处理完欠税、处罚、逾期未申报等未办结事项后，可进行企业所得税清算报备。点击【我要清算报备】，进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。需注意企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60 日内，向税务机关办理企业所得税汇算清缴；企业应当自清算结束之日起 15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款13.
当期征期和当期属期申报：企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，对申报表进行作废和更正13.
预检及申请注销：可点击【我要清算申报】，申报完成后，进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。若纳税人满足即办资格，且不存在未办结事项的，可点击“申请注销”，在注销套餐中直接将企业进行注销，并打印下载清税证明；若存在其他条件验证结果不通过，符合承诺制容缺办理注销条件的纳税人，可在注销套餐中下载打印注销承诺书，并当天携带承诺书和相应注销登记所需材料至主管税务机关办税服务大厅办理，隔天承诺书自动作废，需重新在电子税务局注销套餐业务中打印承诺书；若存在即办条件验证结果不通过的纳税人，可以选择打印未结事项告知书，并在即办条件验证结果不通过指标处理完毕后，通过承诺制容缺办理注销，或在所有指标验证通过后，发起即办注销13.
提交申请及等待审核：不符合即办资格的纳税人，及注销原因为 “依法合并”“依法分立”的纳税人，在所有强制类未办结事项办结后，通过 “申请注销”按钮，发起一般注销流程，填写申请表，上传附报资料，确认信息无误后点击【提交】，等待税务人员受理.
下载或领取清税证明：企业成功注销后，可通过电子税务局依次点击【登录】，在右侧【其他功能】导航栏中找到【注销税务登记查询】，下载清税证明/ 注销税务登记税务事项通知书。也可前往主管税务机关办税服务厅，打印清税证明 / 税务事项通知书.