企业外债备案的审核重点主要包括以下方面:
企业基本情况:
资质与存续状态:企业需具备合法有效的营业执照,证明其依法设立并处于正常经营状态。例如,营业执照是否在有效期内,是否按时进行年检等。
组织机构:拥有健全且运行良好的组织机构,包括董事会、监事会等,以确保企业决策的科学性和有效性。比如,企业的治理结构是否清晰,各机构的职责是否明确。
控制关系与股权结构:对于境内企业及其控制的境外企业或分支机构,要明确控制关系,即直接或间接拥有企业半数以上表决权,或虽不拥有半数以上表决权,但能够支配企业的经营、财务、人事、技术等重要事项。审核时会关注企业的股权关系是否清晰、稳定,是否存在股权纠纷等问题。
信用状况:
信用记录:企业及其控股股东、实际控制人近三年内不得存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪,或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形。企业在金融机构、商业交易等方面的信用记录良好,没有不良的还款记录、违约记录等3。
信用评级:如果企业有相关的信用评级报告,审核部门会关注其评级水平,较高的信用评级有助于企业通过外债备案审核。
财务状况:
财务报表分析:审核企业近三年的财务报告,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,评估企业的资产规模、负债水平、盈利能力、现金流状况等。例如,资产负债率是否合理,盈利能力是否稳定,现金流是否充足以支持外债的偿还。
偿债能力:企业需具备足够的偿债能力,包括稳定的现金流、合理的资产负债结构等,以确保在外债到期时能够按时还本付息。审核时会关注企业的偿债指标,如流动比率、速动比率、利息保障倍数等3。
外债相关情况:
外债规模:外债的规模要与企业的实际需求相匹配,既不能过度举债导致债务风险过高,也不能因规模过小而无法满足企业的发展需求。审核部门会根据企业的经营状况、项目需求等因素综合评估外债规模的合理性。
资金用途:募集资金的用途需符合国家政策和企业发展规划,具有明确、合理且可行的资金使用计划。例如,资金是否用于企业的生产经营、技术研发、项目建设等合法合规的领域,是否存在将外债资金用于投机性活动或违反国家政策的情况。
外债结构:包括外债的币种、利率、期限等结构是否合理。例如,选择的币种是否与企业的业务收入币种相匹配,以降低汇率风险;利率是否在合理范围内,避免过高的融资成本;期限是否与企业的项目周期和还款能力相适应。
风险评估与防范:
风险识别:企业需要对可能面临的汇率风险、利率风险、信用风险、市场风险等进行充分的识别和评估,说明风险的来源、影响程度等。
防范措施:针对识别出的风险,企业应制定相应的风险防范和应对措施,如采用金融衍生工具对冲汇率风险、建立风险预警机制等。审核部门会评估这些措施的有效性和可行性。
合规性:
法律法规遵守:企业的外债申请必须符合国家有关外债管理的法律法规、政策规定和产业政策。例如,是否按照规定的程序和要求进行备案申请,是否存在隐瞒、虚报等违规行为。
资金回流与使用管理:审核资金回流的方式和路径是否合规,资金使用是否受到有效的监管和控制。企业需要建立健全的资金管理制度,确保外债资金的安全、合理使用。
担保和增信措施(如有):如果企业提供了担保或其他增信措施,审核部门会对其合法性、有效性和可靠性进行审核。例如,担保物的价值是否充足、担保方的资质是否可靠等。