世界银行发布的《2019 年营商环境报告》显示，中国纳税指标排名较上年提升16 位。其中，纳税次数排名较上年提升23位，排第15 位，居列；纳税时间排名较上年提升43 位。
世界营商环境排名，对于国际资本流动有着风向标的意义。党的十八大以来，中国营商环境的世界排名持续走高，“纳税次数”“纳税时间”两项指标表现更是抢眼，显示出中国税务部门持续优化纳税服务的努力得到了国际认可。“成绩单”的背后，是纳税服务理念的深刻变革，是税务部门建设服务型政府的生动实践，中国纳税服务的“金字招牌”正让税收营商环境的软实力变为全球范围内的吸引力。
持续开展“便民办税春风行动”
由管理到服务，寓管理于服务，这是税务部门工作理念的一次转型和飞跃。在“以纳税人和缴费人为中心”的思想指导下，2014年，税务总局启动“便民办税春风行动”，由此拉开了纳税服务改革的大幕，每年突出一个主题，每年实现一次新跨越，走出了一条清晰的创新之路。
2014 年，突出“提速”主题，推出了包括公开行政审批清单、提高办税服务效率、实行首问责任制、减轻纳税人办税负担等7 大类28项服务措施。
2015 年，突出“规范”主题，推出了税收业务工作规范、税收执法权力清单、税务行政审批制度改革、税收优惠政策落实等11项服务措施。
2016年，以“改革。合作”为主题，推出提高办税效率、服务国家战略、规范进户执法、增进纳税信用、实现信息共享、共建电子税务局等10 类31项创新服务措施。
2017 年，突出“提升。创响”主题，以纳税人需求为导向，以机制建设为抓手，以“互联网+ 税务”为载体，创新推出了5类20 项46条便民办税措施，打造效能税务、智慧税务、便民税务、公平税务、协作税务，提升纳税人获得感、满意度、遵从度，在更深层次、更广领域打造具有鲜明税务特色的纳税服务品牌，持续提升纳税服务工作水平。
2018 年，突出“新时代。新税貌”主题，推出5 类20项措施，切实从增强政策确定性、管理规范性、系统稳定性、办税便利性、环境友好性等方面充分展示税务部门的新风貌，持续提升纳税人税法税制认同感、依法纳税公平感、办税渠道畅通感、申报缴税便捷感、税法遵从获得感，打造特色鲜明的纳税服务品牌。
2019 年，以“新税务。新服务”为主题，推出4大类13项举措，围绕减税降费政策落地、办税提速增效、改善“线上”“线下”服务渠道、推动税收协同共治等方面，坚持问题导向，充分展示新机构、新服务、新形象，持续优化税收营商环境，不断提升纳税人和缴费人满意度、获得感。
长流水、不断线、打连发、呈递进的办税便利化改革持续发力，纳税人彻底告别了办税“东奔西走”，从琐碎的办税事务中解放出来。“便民办税春风行动”已经成为政务服务一个响亮的品牌。
“便民办税春风行动”开展6 年来，累计推出35类123 项便民办税服务举措，各级税务部门配套推出3万多条细化措施，同城通办、移动办税、自助办税、12366纳税服务平台、纳税人学堂、新办纳税人“套餐式”服务等实用、亲民的服务举措如雨后春笋，成为办税“新常态”。
“要让便民办税春风更持久。纳税服务没有休止符，更无终点站，便民办税‘春风’要四季常新、持续发力。要以纳税人的需求为导向，紧盯问题，突破瓶颈，不断优化服务，形成常态化机制，驰而不息、久久为功。”国家税务总局局长王军说。
着力推进“规范税务”建设
长期以来，纳税人在办税过程中，反映Zui多的问题集中在纳税服务方面。作为公共服务产品，公平化、规范化是纳税服务的应有之义。在持续优化、不断升级便利化举措的税务总局积极开展标准化、规范化建设，实现“Zui大限度规范税务人，Zui大限度便利纳税人”。
2014 年，税务总局从纳税服务入手，率先出台了《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》，报送资料、办税环节、办税次数、办税时间分别减少30%以上，即办事项增加50%，实现了办税一个标准、工作一个流程、服务一把尺子。2015 年，在《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》的基础上，增加了省、市两级税务机关服务事项，形成了覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》，实现了全国范围的服务一把尺子、办税一个标准。2016 年，通过三次升级调整，版本由2.0版升级至2.3版，将行政审批制度改革、“三证合一”登记制度改革等内容充分体现到新版本中，推动全国纳税服务工作水平实现新一轮提升。2019年，税务总局发布《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，按照“Zui大限度便利纳税人，Zui大限度规范税务人”原则，在保持原有框架体例基础上进行优化调整，鼓励各地创新办税方式，提高办税服务质效。
纳税服务在前台提供，税收征管在后台实施。为实现前台后台有机衔接、互促共进，2015 年，税务总局出台《全国税收征管规范（1.0版）》，规范了612个具体税收征管事项的操作标准、办理流程。全景式流畅的后台税收征管流程，助推了前台服务提质提效。伴随着纳税服务规范的优化升级，税收征管规范也在不断改进完善，先后进行《全国税收征管规范（1.1版）》《全国税收征管规范（1.2 版）》2 次修订。2019年，为更好适应国税地税征管体制改革后的新形势、新要求，税务总局制定出台《税收征管操作规范》，规范税费业务办理，提高税费征管效率。
为规范出口退税工作，提升出口退税工作质效，税务总局出台《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》，将多年来散见于600 多份文件中有关税务机关办理出口退（免）税的规定作了归集完善。在经历2016年、2018年两次修订后，出口退税工作提速增效，使纳税人享受到“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的办税体验。
从《纳税服务规范》的不断升级到《全国税收征管规范》《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》等一系列规范性文件的推出，越来越多的税收具体业务事项实现了规范化、流程化和标准化，有效提升了税收工作的规范化水平。
不断深化税收领域“放管服”改革
“便民办税春风行动”让办税更加便捷高效，“规范税务的建设”让办税更加统一规范，但更高层次的纳税服务还需要税务部门刀刃向内的自我革命。
近年来，税务总局深入贯彻落实国务院“简政放权、放管结合、优化服务”改革的要求，推进办税便利化改革，努力缩短办税时间、提高办税效率，切实转变职能，优化营商环境，持续为企业松绑减负，让纳税人办税更省时省力省心。
在“放管服”改革的大背景下，税务部门大幅度削减行政审批事项，从87 项到6项，削减数量之多、幅度之大，体现了税务部门刀刃向内的决心和气魄。
数字的背后是全国税务系统持续深入推进“放管服”改革的不懈努力。在过去，办税是一件让纳税人“挠头”的事情。近年来，随着税务系统“放管服”改革的深入推进，“Zui多跑一次”、精简涉税资料报送等改革措施落地见效，办税正变得越来越便捷，税收营商环境正变得越来越优质。着力优化税收营商环境，纳税人获得感增强。
2017 年，税务总局制定《关于深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》，从深化简政放权、创新监管方式、优化纳税服务等5 方面提出了30项改革措施，精准对焦纳税人需求，统筹推进税务系统“放管服”改革提质升级。
2018 年，税务总局制定《全国税务系统优化税收营商环境行动方案（2018 年～ 2022年）》和《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018 年～ 2022 年）》，共计出台120条具体措施。各级税务机关下大力气破解企业“注销难”问题，纳税人享受了税务注销“免办”和“即办”服务；小规模纳税人自开票试点和取消发票认证范围“双扩大”；电子发票开具份数超过纸质发票，便利了纳税人和消费者；开展“新机构、新服务、新形象”活动，出台支持和服务民营经济发展的26条措施。
放要放得彻底有序，管要管得规范有效。没有了行政审批的“抓手”，管理的任务呈几何级倍增。税务部门从完善事中事后管理体系入手，强化后台监管，把大量的基础事项、风险提示、信息采集等工作留给税务人员。
权益维护机制化 让纳税人办税更安心
“推进依法治税，必须牢固树立征纳双方法律面前平等的理念。”国家税务总局局长王军指出，维护纳税人合法权益，既要广泛公开让纳税人了解权益，更要畅通渠道让纳税人维护权益。
完善外部评价机制。建立和完善纳税人以及第三方对税收工作质量定期评价反馈的制度，通过自行组织或委托第三方专业机构采用电话、网络、信函、入户走访、窗口服务评价等方式进行调查。强化结果运用，对调查结果予以通报，并将其纳入绩效考核，促进各级税务机关不断改进工作。2008年以来，税务总局委托第三方在全国范围内开展纳税人满意度调查。调查结果显示，自2010年以来纳税人满意度呈现逐年上升趋势，2016 年纳税人对国税、地税部门的满意度得分比2012 年提高了3.92 分、3.85分；2018 年满意度综合得分为84.82 分， 较2016 年提升1.21 分，纳税服务便捷度获得普遍认可。
完善行政复议制度。党的十八大以来，税务系统着力解决税收争议面临的新形势新问题，努力发挥税务行政复议化解税收争议的主渠道作用。2015年，重新修订的《税务行政复议规则》将纳入复议范围的具体行政行为种类由8 项扩大到12项，明确了受理、审查、决定等具体工作流程，引入了听证、调解、和解等制度，完善了税务行政复议书面告知制度，增强了税务行政复议的透明度。逐步推行了社会专家参与的行政复议委员会制度，建立了公职律师参与办案制度。
提高投诉处理质效。依托12366办税服务综合管理平台等信息化手段，实现纳税服务投诉多渠道接收、同一平台处理、全程监控督办。不断缩短投诉办理时限，如在营改增试点、减税降费等重点工作中，对于纳税人当场投诉的，即时处理；事后投诉的，提速至3个工作日内办结。2019 年8 月1日开始实施的《纳税服务投诉管理办法》，压缩办理时限、规范处理流程，切实维护纳税人合法权益。
建立需求响应机制。制发《关于加强纳税人需求管理工作的通知》，建立问需于纳税人的常态化机制。各级税务机关通过需求征集、分析、响应、结果运用等，提高纳税人对税收政策和服务管理举措的参与度，及时发现工作中的薄弱环节，采取相应措施，推动税收工作持续改进。
