外债备案登记审核要点

外债备案登记审核要点

外债备案登记审核要点

外债备案登记审核要点

中长期外债备案登记的审核要点

审核要点

1. 企业主体资格

- 合法合规性：审核企业是否依法设立、合法存续，营业执照等证件是否完备且在有效期内，是否具备健全且运行良好的组织机构。

- 信用状况：查看企业及其控股股东、实际控制人是否存在刑事犯罪记录或因涉嫌犯罪、重大违法违规行为被立案调查的情形，关注企业自身的信用记录，有无重大违约事件。

2. 资金需求与用途

- 合理性：评估企业外债资金需求是否与经营状况、项目投资计划等相匹配，结合财务指标判断能否承担债务负担。

- 合规性：确保外债资金用途符合国家产业政策和宏观经济调控要求，禁止用于投机性活动。

3. 偿债能力

- 财务状况分析：通过企业近三年经审计的财务报表，分析资产负债表、利润表、现金流量表，判断短期偿债能力、资产负债率是否合理、盈利能力是否稳定、经营活动现金流量是否充足。

- 偿债计划与保障措施：审核企业的偿债计划是否合理可行，还款期限是否与资金周转周期和项目收益周期相匹配，是否有足够的偿债保障措施。

4. 外债条款

- 金额合理性：审核借款金额是否与企业资金需求和偿债能力相匹配。

- 币种与汇率风险：关注借款币种，评估企业是否有应对汇率风险的措施。

- 期限合理性：审查借款期限是否与企业资金使用计划和项目收益周期相适应。

- 利率合理性：考虑市场利率水平、企业信用状况等因素，审核借款利率是否合理。

5. 内部决策程序

- 合法性：审核企业举借外债的内部决策程序是否符合法律法规和公司章程规定，如是否经过股东会或董事会决议，决议文件是否完备。

- 完整性：决议文件应包含举债的关键内容，如金额、用途、期限、利率范围等，且有法定代表人或授权代表签字。

6. 风险防控机制

- 风险识别与评估：考察企业是否对汇率、利率、市场等风险进行了充分识别和评估。

- 应对策略有效性：审查企业制定的风险应对策略是否合理、可行。

7. 信息披露完整性：检查企业提供的申请材料是否完整、准确，相关信息披露是否充分、真实，有无隐瞒、虚假记载等情况。

8. 宏观政策影响：考虑企业外债备案登记是否符合国家宏观经济政策和国际收支平衡要求。