2025年个体户核定征收政策详解

2025年个体户核定征收政策详解
一、个体户核定征收政策解读

针对小规模纳税人的个体工商户，年开票额在500万以内的，税收政策给予核定征收的优惠。具体税率如下：
个人经营所得税：0.15-0.4%
增值税：1%
附加税：0.06%
综合总税率：2%以内

个体工商户以经营所得缴纳个人经营所得税，无需缴纳企业所得税和分红个税，只需缴纳增值税、附加税和个人经营所得税。

二、个体户的政策分类
双免个体户：年收入≤120万，季收入≤30万，月收入≤10万，开普票的情况下，免增值税和个人所得税。
大额个体户：120万≤年收入≤500万，增值税1%，综合税率约1.5%。
1039个体户：年收入≤500万，综合税率0.8%。

三、个体户核定政策解决的问题
个人临时经营业务
公转私需求多的企业
采购无发票的企业

四、个体户核定政策操作流程
企业在税收优惠地区注册工作室，如采购中心、核算中心、服务中心、研发中心或其分支机构。
承接主体企业的业务，享受定率征收优惠政策，拿到完税证明后，利润自由分配。

例如，以园区成立的服务行业核定征收个体户，开票500万，完全没有进项发票的条件下：
增值税：500x1%=5万
附加税：5x6%=0.3万
所得税：500×0.15%=0.75万
实际缴税：5万+0.3万+0.75万=6.05万
通过个体户的方式综合税负仅1.2%，省下几百万。