一、备案条件
投资主体资格:
依法在中国境内注册、具有法人资格的企业。
企业成立时间一般要求三年以上,但对于成立时间不满一年的企业,如果无法提供完整的经审计的财务报表,通常难以通过审批。
企业应具备健全且运行良好的组织机构,合理的外债资金需求,以及不存在犯罪和违规情形。
近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损,净资产回报率应高于5%,资产负债率应低于70%。
投资项目要求:
投资项目应符合国家产业发展政策、境外投资导向政策以及东道国的法律法规。
投资项目需具备市场前景、经济效益和社会效益。
敏感类项目(如涉及敏感国家和地区、敏感行业的项目)需提交商务部和发改委进行核准。
二、备案流程
境外投资备案一般涉及商务部、国家发改委及外汇局三个部门,具体流程如下:
项目申请:
企业向发改部门及商务部门申请项目,报送项目信息。
境内投资人签署各项所需法律文件。
审核与核准/备案:
发改部门对项目进行审核,对于敏感类项目实行核准制,对于非敏感类项目实行备案制。审核通过后,发放核准文件或备案通知书。
商务部门对申报材料进行审查,核准或备案通过后,发放《企业境外投资证书》。
外汇登记与资金出境:
投资金额超过一定数额(如500万美元)的,需向外汇管理部门报告,经审核后,向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。
银行放外汇,外管局进行监管。
三、申报材料
企业申请境外投资备案需提交一系列申报材料,包括但不限于:
境外投资备案申请表。
投资主体身份文件,如营业执照等。
证明投资主体及合作外方资产、经营和资信情况的文件(如经审计的财务报表等)。
投标、购并或合资合作项目,中外方签署的意向书或构架协议等文件。
资金来源证明文件(如银行存款证明、贷款合同等)。
境外投资真实性承诺书等。
四、部门职责
发改委:负责监管企业境外投资行业流向,审核项目是否符合国家产业政策、宏观调控政策等,颁发《境外投资项目备案通知书》。
商务部:整体审批企业境外投资事项,审核投资主体资格、投资路径等,颁发《企业境外投资证书》。
外汇局:负责监管外汇登记和资金出境的相关手续,确保资金跨境流动的合规性,审核企业外汇资金来源和用途等。
五、面临的机遇与挑战
机遇:
拓展国际市场:企业可以获得新的市场机会,突破国 内 市场的局限,将业务拓展到全球范围,提升国际影响力和竞争力。
优化资源配置:企业可将资金投资到海外市场,实现投资组合的多元化,降低系统性风险。
享受政策红利:一些国家或地区为吸引外资,会出台税收减免、土地优惠、补贴等政策。
提升企业国际形象:合规的境外投资企业往往更受合作伙伴和消费者的青睐,有助于企业树立良好的国际形象。
挑战:
审批流程复杂:ODI备案涉及多个部门的审批环节,需要提交大量材料,审批周期相对较长。
严格的监管要求与合规压力:获得ODI备案后,企业需接受更为严格的监管,包括定期报告投资情况、资金使用状况等。
面临多种风险:包括政治风险、汇率风险、市场风险、法律风险等。