资金出境攻略：境外投资的外汇管理与审批流程

资金出境进行境外投资涉及复杂的外汇管理和审批流程。为保障合法合规地进行境外投资，企业需遵循国家外汇管理局（以下简称“外汇局”）的相关规定。以下是关于境外投资的外汇管理与审批流程的详细攻略：

一、外汇登记制度

1. 企业基本信息登记

• 企业在开展境外投资前，需先在国家外汇管理局数字外管平台进行基本信息登记，取得外汇登记编号。

• 完成信息登记后，企业将获得相应的业务登记凭证，作为后续办理其他外汇业务的依据。

2. ODI登记

• 企业应通过商务部的业务系统统一平台，提交境外投资备案申请，并获得《企业境外投资证书》。

• 对于需要核准的敏感类项目，企业还需在国家发改委或省级发改委完成核准手续，并取得相关的项目核准文件。

3. 银行外汇登记

• 在进行ODI登记后，企业需到所在地银行办理境外直接投资外汇登记，提交相关材料并填写《境外直接投资外汇登记业务申请表》。

• 银行在审核企业的申请材料无误后，将为企业办理外汇登记手续，并出具业务登记凭证。

二、资金出境监管政策

1. 前期费用登记

• 如果企业需要在境外投资主体项目实施前支付一些费用，如中介服务费、勘察费等，需要进行前期费用登记。

• 企业需到所在地银行办理前期费用登记，提供相关真实性证明材料，并填写《境外直接投资外汇登记业务申请表》。

2. 资金汇出

• 企业在完成外汇登记后，可以根据业务登记凭证直接在银行办理资金汇出手续。

• 银行将根据外汇局的相关规定，对资金汇出进行审核，并在确认无误后将资金汇出至境外指定账户。

3. 存量权益登记

• 对于已在境外进行投资的企业，每年需进行存量权益登记，以反映境外投资的余额变动情况。

• 企业需在每年的规定时间内，通过国家外汇管理局数字外管平台进行在线申报，并提交相关证明材料。

4. 联合年报

• 在境外投资的中国企业需要向商务主管部门和外汇局报送年度数据，包括对外直接投资额、主要财务指标等。

• 通过商务部的系统统一平台，企业可以提交这些数据，并进行联合年报的报送。

5. 合规要求

• 企业应确保其境外投资行为符合国家相关法律法规的规定，不得违反国家的安全审查、反垄断审查等规定。

• 企业应遵守国家外汇管理政策，确保资金汇出的真实性和合法性，防止洗钱、欺诈等非法行为的发生。

三、资金出境操作流程

1. 准备阶段

• 企业需准备一系列基础材料，包括营业执照、公司章程、财务报告、审计报告等，以证明企业的合法性和经济实力。

• 根据项目类型准备额外材料，如境外投资项目的可行性研究报告、投资协议或合同等，以支持项目的可行性和合理性。

2. 审批阶段

• 企业应向商务部门提交电子申请表、营业执照复印件、中外方签署的中英文版投资意向书等基本材料进行备案。

• 根据项目内容，可能还需要提供项目背景说明、并购及设立方案、资源开发类项目还需提供“资源开采类境外投资备案表”等补充材料。

3. 外汇登记阶段

• 在获得《企业境外投资证书》后，企业需到所在地银行办理外汇登记，填写《境外直接投资外汇登记业务申请表》，并提供相关材料。

• 银行审核无误后，将为企业办理外汇登记手续，并出具业务登记凭证，企业可凭此凭证办理资金汇出。

4. 资金汇出阶段

• 完成外汇登记后，企业可根据业务登记凭证在银行办理资金汇出手续。

• 银行将根据外汇局的相关规定，对资金汇出进行审核，并在确认无误后将资金汇出至境外指定账户。

5. 后期管理阶段

• 企业在境外投资过程中，需遵守国家外汇管理政策，定期进行存量权益登记和联合年报的报送。

• 企业应建立健全的内部控制机制，确保境外投资活动的合法合规性，防止洗钱、欺诈等非法行为的发生。

企业在进行境外投资时，必须遵循国家外汇管理局的相关规定，合理规划资金出境策略，依法履行各项审批和登记手续。企业应注意加强内部管理，确保境外投资活动的合法合规性和安全性。