正所谓,民以食为天。
在我们的认知里,是没有什么事情是去吃一顿XX解决不了的,如果一顿解决不了,那就来两顿。
可见,【吃】文化已经深入到人们的骨髓里。一旦吃文化被打开,那么,那些提供此类文化的直接从业者们的队伍是日渐庞大起来。
同时,随着互联网+的突飞猛进的发展趋势,人们在如何吃,去哪里吃的问题也得到了解决方案。根据国家统计局的数据显示,中国餐饮行业的市场规模持续壮大,整个餐饮行业包括餐饮食材供应领域,线上平台的一站式交易平台等如同雨后春笋逐渐扩大。
吃的人多,那么开店的人必然也就多了起来,餐饮行业不断壮大可以从税收的比例上显著体现出来。
图表来源:产业研究院整理
上图里,从2020-2026中国餐饮行业收入规模的预测,可以看出2020年开始,逐年递增的模式向上发展。
虽然说,因为收入和疫情影响,个体消费的趋势会有所降低,但是在消费主力里,餐饮相关的‘吃’这一块,是不会拖后腿的。
一旦为了吃,人们的花费多了起来,相对的,从业人员的收入上也会往上提升,在关联一下,收入高的群体,那么,该缴纳的税费那肯定是同比增长的。
餐饮行业的需求端虽然十分强盛,但市场激烈,淘汰率太多,以至于过高的税收情况导致很多的餐饮从业者负担过大,无法产生盈利结果。
对于一般餐饮行业来说,就十分有必要知晓一些合理的节税的信息,从而可以减轻自身的缴税额度,提升企业的营收情况。可以更加稳定的发展下去。
来分享几个对于餐饮行业从业者来说,可以进行合理操作的方式。
利用个人独资企业降低税负。
按照现行税法,法人资格的企业是要缴纳企业所得税,而税后的利润需要分配投资者后,投资者个人还要缴纳个人所得税。
而相反,不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,本身不纳税,仅仅投资者分得利润来征收个人所得税。
所以,如果在企业规模不大的情况下,可以利用投资者在设立餐饮企业时候,采取个人独资企业,或者合伙企业的形式,不建议采用有限责任公司的形式。
2.将家庭涉成员作为合伙人
虽然个人独资企业和合伙企业本身不缴纳所得税,但是投资者需要按照经营所得缴纳个人所得税,且生产经营所得实行5%*-35%的进税率,收入的越高,那么,适用的税率就越高。
这就导致,如果达到高的收入额时,就要35%的缴税率。细看下去,实在是很高。
那么,通过增加合伙人的方式来降低每个人的应纳税所得,可以降低每个投资者所得.
3.雇佣残疾人员税收优惠政策
根据企业所得税的税法规定,企业安置残疾人员,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的加计扣除。
这个优惠政策,可以降低税收的空间很大。大家可以利用起来。
4.利用打折促销活动
促销打折,也是餐饮行业操作频繁的手段之一,此方式对收入,口碑等都有有效的成果。
但如果光从税收筹划的角度来看,不同的促销方式所产生的税法上的效果是不同的。一般来讲,利用打折促销对企业来讲,非常可以减轻企业增值税的负担。
5.分别核算进行增值税
增值税适用的税率包括13%、9%、6%和0,不同的项目适用的增值税税率不同。
餐饮企业提供的餐饮服务适用6%的税率。但有些规模比较大的餐饮企业,还同时兼营企业项目,如销售货物,该项目适用的增值税税率为13%;还有的提供有形动产租赁服务,适用13%的税率;还有的提供不动产租赁,适用9%的税率,还有的在自家田地中种植农作物并销售自产的农产品,该类经营免征增值税。