返程投资是指境内居民(含境内机构和境内居民个人)直接或间接通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动,即通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目,并取得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。
境内机构是指中国境内已发设立的企业事业法人以及其他经济组织;境内居民个人是指持有中国境内居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民,以及随无中国境内合法身份证件、但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人。
中国境内居民在境外的投资,如果产生资本项下收益时,不管是分红还是交易变现,资金调回时如果要将收益拿回境内,进行外汇申报也需要提供已经完成的37号文登记。办理顺序逻辑:个人先办理37号文登记---境内外商投资企业才能被认定为返程投资企业---办理外汇登记,开银行账户。
当境内公司进行人员调整时需向外汇管理局进行变更登记手续,当境内居民不在持有境外公司的股权时/权益时,需及时到外汇局办理注销手续。不如实披露返程投资实际控制人信息的会收到39条或41条处罚。