发改委和商务部对企业境外投资备案审核要素

近年来境外投资十分火热，而ODI（境外投资备案）作为企业境外投资Zui重要的渠道引起了广泛的关注，本作者在之前的文章里大概介绍了ODI的政策等相关内容，详见链接：跨境投资：境外投资备案（ODI）介绍——政策解读、办理流程（上）

本文将讲解ODI的具体办理流程并附上了申请文件模板（文件模板详见文章末尾百度网盘链接），以期对大家有所帮助：

一、 境外投资审核流程

境外投资审核流程主要分为：内部决策——发改委、商务部申报——外汇管理部门申报，各个部门的分工的权限如下：

（点击可看大图）

注：

• 境外投资分为：核准制和备案制；

（1）核准制：

适用条件：企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业；

核准机关：国家发改委和商务部。

（2）备案制：

【适用条件】：核准制以外的投资项目；

【备案机关】：国家主管机关与地方主管机关（工作有划分）；

【具体划分】：发改委（国家发改委负责央企，含中央管理的金融企业、国务院或国务院所属机构直接管理的企业及地方企业但中方投资额 3亿美元以上的境外投资项目备案，地方发改委负责 3亿美元以下的地方企业的投资项目备案）；商务主管部门（商务部负责中央企业备案，地方商委负责地方企业备案）。

二、境外投资ODI申报要点（发改委及商务部门）

发改委和商务部对境外投资申报的要求不同，本文将分开讲解，详见下文。

2-1发改委申报要点

发改委发文定义“境外投资活动”：指中华人民共和国境内企业（以下称“投资主体”）直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。

（点击可看大图）

商务部及发改委的投资主体定义里涵盖合伙企业实操处理：

• 以前商务部及省级商务厅基本不受理合伙企业提交的备案申请，目前实际情况仍需届时咨询具体办理机构；

•  两部门的投资定义里均有“取得企业所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益”，理论上对于小股东的地位不明，但实操中，在境外公司参股超过10%的小股东仍旧属于两部门的规范范畴之内。

实操中难以通过核准/备案的常见情形：母小子大（即境内ODI主体净资产低于拟境外投资的申请额度）、境外无真实的投资项目、当地的当年度境外投资额度已用完（潜规则，需在办理前与相关部门确认）等。

发改委申报级别及申报类型

• 国家发改委核准制：

• 发改委备案制：

【备案机关】：国家发改委与地方发改委（工作有划分）；

【具体划分】：国家发改委负责央企，含中央管理的金融企业、国务院或国务院所属机构直接管理的企业及地方企业但中方投资额 3亿美元以上的境外投资项目备案，地方发改委负责 3 亿美元以下的地方企业的投资项目备案。