中长期外债备案的十 大审查要点

中长期外债备案的十 大审查要点

中长期外债备案的十 大审查要点

中长期外债备案的十 大审查要点

企业主体资格

合法设立与存续：企业必须依据我国法律法规依法设立，且经营存续期需符合要求，如地方国有企业发行外债申请备案登记需持续经营不少于三年。期间企业需保持正常运营状态，不能处于歇业、吊销营业执照等异常情形。

合规经营记录：在工商登记、税务申报、行业监管等各个环节，企业均要严格遵守相关法律法规。不能存在诸如偷税漏税、违规经营、违反环保规定等违法违规记录，一旦有此类情况，将严重影响外债申请资格。

财务状况评估

资产负债率：这一指标反映企业债务负担和偿债能力。不同行业资产负债率合理区间有差异，例如制造业一般维持在 60% - 70% 相对合理。若企业资产负债率过高，意味着债务负担重，偿债风险大，申请中长期外债时会面临较大阻力。

盈利能力指标：近三年的营业收入、净利润等主要经营财务指标是审查重点。指标保持稳定或呈增长态势，体现企业良好的盈利能力和运营活力，像一家企业连续三年营业收入增长率分别为 10%、12%、15%，净利润也稳步提升，在申请外债时会更具优势。

信用状况考量

债务履约情况：企业及其控股股东、实际控制人近三年不能有境内外债务违约情况，也不存在处于持续状态的延迟支付本息事实。一旦出现债务违约，金融机构和监管部门会对企业信用大打折扣，影响外债申请。

违法违规记录：无重大违法违规行为，未被纳入严重失信主体名单。若企业涉及重大商业欺诈、行贿受贿等违法违规事件，将失去申请中长期外债的资格。

财务报表审计意见：财务报表未被注册会计师出具否定意见或无法表示意见，若被出具保留意见，保留意见所涉及事项的重大影响必须已经消除，以此确保企业财务信息真实可靠。

外债资金用途

符合产业政策：外债资金应投向符合国家宏观调控方向和产业政策的项目。当下，战略性新兴产业如新能源、新材料、高端装备制造等领域项目，以及京津冀协同发展等国家重大战略部署相关项目是支持重点，而高污染、高耗能等落后产能项目严禁使用外债资金。

禁止投机与不合理用途：严禁用于偿还企业自身或其他企业的境内债务，也不能投入股票、期货、金融衍生品等投机性领域，以及与企业生产经营无关的消费性支出，防止资金脱实向虚。

外债规模合理性

匹配偿债能力：企业申请的外债规模要与自身偿债能力相匹配。需综合考虑企业的资产规模、现金流状况、盈利能力等因素。例如，企业资产规模较小、现金流不稳定，却申请大额中长期外债，将面临较大偿债压力，此类申请难以通过审查。

符合行业惯例：参考同行业企业外债规模水平，结合自身业务发展规划，合理确定外债规模。若企业外债规模远超行业平均，需有充分合理的解释和规划，以证明自身有能力承担。

外债结构优化

期限结构：外债期限设置要合理，避免集中到期风险。长期、中期外债搭配应根据企业项目投资周期、资金回笼计划等因素确定。比如企业投资一个建设周期为 5 年的项目，外债期限应与之匹配，不宜过短导致项目未产生效益时就需偿债。

币种结构：考虑企业收入币种结构和汇率风险，合理选择外债币种。若企业主要收入为人民币，过多借入外币外债，一旦汇率波动，可能面临较大汇兑损失，需做好币种结构优化。

风险防控机制

风险预案制定：企业应制定完善的外债风险防控预案，明确在面临汇率波动、利率上升、市场变化等风险时的应对措施。如针对汇率风险，可制定通过金融衍生品进行套期保值的方案。

风险监控体系：建立健全外债风险监控体系，实时跟踪外债资金使用、汇率利率变动、企业财务状况等情况，及时发现风险隐患并采取措施。

申请材料完整性

核心报告内容：核心申请报告需涵盖企业基本情况、存续外债及合规情况；借用外债必要性、可行性、经济性和财务可持续性分析；借用外债方案，包括外债币种、规模、利率、期限等；外债本息偿付计划及风险防范措施等，内容要详实准确。

辅助材料齐全：还需提供申请主体、借用外债主体、担保主体（如有）的注册登记证明文件、股权架构图、相关决议文件、公司章程、财务报告、募投项目文件等，确保材料完整无缺。

审批流程合规性

申请途径正确：企业应通过国家发展改革委指定的网络系统或规定的纸质材料提交途径申请外债审核登记，确保申请途径合规。

按流程操作：严格按照规定的审批流程操作，如在收到审核登记机关补齐补正通知后，按时反馈书面回复意见，避免因流程违规导致审核受阻。

十、信息披露真实性

申请阶段披露：在申请阶段，企业对自身经营状况、财务数据、外债用途等信息的披露要真实准确，不得隐瞒、虚假陈述或误导。

后续信息报送：在借用外债后，按规定时间节点，如每期境外债券发行／商业贷款提款结束后 10 个工作日内、《企业借用外债审核登记证明》有效期届满后 10 个工作日内、每年 1 月末和 7 月末前 5 个工作日内，如实报送借用外债信息、外债资金使用情况、本息兑付情况和计划安排、主要经营指标等信息，确保信息真实可靠 。