办理中长期外债备案时都有哪些审核要点

办理中长期外债备案时都有哪些审核要点

办理中长期外债备案时都有哪些审核要点

办理中长期外债备案时都有哪些审核要点

办理中长期外债备案时的审核要点主要有以下几方面：

企业主体资格

合法合规性：审核企业是否依法设立并合法存续，需提供营业执照等证明文件，查看是否有违法违规行为记录，如近三年是否因重大违法违规被税务、环保等部门处罚.

信用状况：查看企业及其控股股东、实际控制人近三年是否存在刑事犯罪或被立案调查的情形，以及企业自身的信用记录是否良好，如银行信贷记录、商业往来中的履约情况等.

资金需求与用途

合理性：评估企业是否有合理的外债资金需求，需结合企业的经营状况、项目投资计划等分析，如查看财务报表中的资产负债率、现金流状况等财务指标，要有可行性研究报告来支撑资金需求的合理性.

合规性：确保外债资金用途符合国家产业政策和宏观经济调控要求，禁止用于投机性活动，对于用于特定项目投资的，要查看项目的可行性研究报告，包括市场分析、技术方案、投资估算等内容.

偿债能力

财务状况分析：主要通过查看企业近三年经审计的财务报表，分析资产负债表、利润表、现金流量表，关注资产规模、质量、负债水平、盈利能力、经营活动现金流量净额等，以判断企业的偿债能力.

偿债计划与保障措施：企业需提供详细的偿债计划，包括还款方式、期限、资金来源等，审核部门会评估其合理性和可行性，查看企业是否有足够的偿债保障措施，如银行授信额度、可变现资产等.

外债条款

借款金额与币种：审核借款金额是否合理，是否与企业的资金需求和偿债能力相匹配，借款币种若为外币，企业需考虑汇率波动对偿债成本的影响及应对措施.

借款期限与利率：审查借款期限是否合理，要结合企业的资金使用计划和项目收益周期判断，审核借款利率是否合理，是否在市场利率水平合理区间内，以及是否与企业的融资成本承受能力相匹配，还要检查借款合同中是否存在其他不合理的费用.

内部决策程序

合法性：审核企业举借外债的内部决策程序是否合法合规，对于公司制企业，一般需要经过股东会或董事会决议，查看决议文件，包括会议通知、记录、表决情况等，确保决策过程符合公司章程规定.

完整性：决议文件应当完整，明确举债的关键内容，并有法定代表人或授权代表的签字，检查企业的决策程序是否符合法律法规和公司章程的规定，如股东或董事出席会议人数、表决结果等是否符合要求.

申请材料

审核申请材料是否齐备、形式是否符合要求，如营业执照副本、公司章程、经审计的财务报表、借款合同草案、担保合同等是否完整准确，外文合同需提供准确的中文翻译件.

合规承诺与信息披露

企业需提交合规承诺书，承诺所提供信息真实、准确、完整，并遵守外债管理规定，应建立健全信息披露制度，定期向监管部门报送外债使用情况等相关信息.

风险防控措施

审核企业制定的风险防控措施，包括市场风险、信用风险、汇率风险、利率风险等方面的应对策略，如是否有合理的套期保值方案、利率调整机制或风险管理工具，以及风险预警机制和应急预案等.