新加坡注册公司指南：法律与税务

一、法律要求

1. 公司名称

• 必须以PTE.LTD.（私人有限公司）结尾。

• 不可与现有本地公司名称相同或相似，不可侵犯他人商标，不可包含淫秽或粗俗内容，且尚未被注册。

• 公司名称的批准需通过新加坡会计与企业发展局（ACRA）提交申请获得。

2. 董事与股东

• 至少需有一名董事，且该董事必须为新加坡公民、新加坡居民或持有雇佣通行证人士，不接受法人董事。

• 董事需年满18岁，具有完全的法律行为能力，且过去没有发生过破产或任何渎职行为。

• 至少需有一名股东，股东可以是个人或法人，无国籍限制。私人有限公司的股东数量可在1至50人之间。

3. 公司秘书

• 私人有限公司必须委任一名当地公司秘书，且该秘书必须是通常居住在新加坡的自然人。

• 上市公司必须委任一名合资格的当地公司秘书，公司的唯一董事不可担任公司秘书。

• 公司秘书的职位在任何时候都不能空缺超过6个月。

4. 注册地址

• 必须提供新加坡本地的实际地址作为公司注册地址，不可为邮政信箱。

5. 公司章程

• 注册公司时需向ACRA提交公司章程，主要规定公司内部治理方式、结构、股东权利和关系以及公司管理所需的其他规定。

二、税务要求

1. 企业所得税

• 新加坡的企业所得税率为17%，在全球范围内具有相当的竞争力。

• 初创企业可享受税收减免政策，前10万新币的应税收入享受75%的税收减免，的10万至20万新币应税收入享受50%的税收减免。

2. 个人所得税

• 个人所得税的税率从0%到24%不等，具体取决于个人收入水平。

• 雇主有责任为员工代扣代缴个人所得税，并按月向新加坡税务局（IRAS）申报和缴纳。

3. 消费税（GST）

• 当前GST税率为9%，适用于大多数商品和服务的销售。

• 从事提供货物和劳务服务，且年应税商品及服务营业额在100万新元以上的纳税人，需进行消费税的纳税登记。

4. 其他税种

• 购房时需缴纳印花税（BSD），税率根据房产总价阶梯式变化。

• 根据购房者的身份和购房条件，可能需额外缴纳一定比例的额外买家印花税（ABSD）。

• 非居民公司或个人从新加坡获得特定性质（如特许权使用费、利息、技术服务费等）的收入时，付款人需扣留一定比例的金额作为预提税，并支付给IRAS。

5. 税务申报与缴纳

• 公司需向IRAS提交企业所得税申报，通常需在财政年度结束后的4个月内提交税务申报表。

• 公司需保留所有税务相关的记录和文件，包括发票、收据、合同和财务报表，通常要求保留至少5年。