一文读懂企业外债备案：必备资料及政策解读

企业外债备案政策解读

• 管理模式的转变：2015 年 9月，国家发展改革委印发《关于推进企业发行外债备案登记制管理改革的通知》，将企业借用中长期外债管理由审批制改为备案登记制，但 2023年 1 月 5 日又出台《企业中长期外债审核登记管理办法》，将备案登记制改回审核登记制，重在加强国家对外债的监测和风险预警.

• 明确外债管理范围：不仅包括境内企业及其控制的境外企业或分支机构直接借用外债，还明确了境内企业间接在境外借用外债的管理范围，即主要经营活动在境内的企业，以注册在境外的企业的名义，基于境内企业的股权、资产、收益或其他类似权益，在境外发行债券或借用商业贷款等行为.

• 细化债务工具范围：明确债务工具包括但不限于gaoji债、永续债、资本债、中期票据、可转换债券、可交换债券、融资租赁及商业贷款等，相较之前细化和明确了纳入管理的债务工具种类.

• 增加企业借用外债条件：除了要求企业信用记录良好、具有良好的公司治理和外债风险防控机制、资信情况良好、偿债能力强等基本条件外，还增加了对企业及其控股股东、实际控制人的要求，即Zui近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形，删除了对“已发行债券或其他债务未处于违约状态” 的要求.

• 调整外债用途限制：新的外债用途限制增加了不威胁、损害国家信息数据安全，不新增地方政府隐性债务，不得用于投机、炒作等行为等要求，减少了不得用于弥补亏损和非生产性支出等要求，允许在外债审核登记申请材料中已载明相关情况并获得批准的可以转借.

企业外债备案必备资料

• 基本资料：企业需提供营业执照副本、组织机构代码证（已办理三证合一的提供统一社会信用代码证）、税务登记证、法定代表人身份证明文件、企业董事会决议或股东会决议，明确同意申请中长期外债等，以证明企业的合法身份和内部决策程序.

• 财务资料：企业近一期的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及近一期的审计报告等，用于反映企业的财务状况和偿债能力.

• 外债相关协议：需提供企业与境外债权人签订的借款合同或协议、担保合同或协议、外汇收支计划书、还款计划书、利率确定方式说明、汇率风险分担方式说明及其他相关协议或文件的复印件，并加盖企业公章，提供原件以供核对.

• 风险防控措施说明：企业应提供关于外债风险防控措施的说明材料，包括风险评估、风险预警、风险应对等方面的内容，以证明企业具备有效的外债风险防控能力.

• 其他相关材料：根据具体情况，主管部门可能还会要求提供其他相关材料，如项目可行性研究报告、资金用途的详细说明及相关证明材料等.