境外投资备案常见问题及解决

境外投资备案是企业进行跨国经营的重要环节，涉及多个步骤和部门。以下是对境外投资备案常见问题及解决方法的详细解析：

1. 政策性文件知晓

• 问题：企业开展境外投资，事先需要知晓哪些政策性文件？

• 解决：国务院层面，需关注《国务院办公厅转发国家发展改革委商务部 人民银行外交部关于引导和规范境外投资方向指导意见的通知》（国办发〔2017〕74号）。国家发展改革委层面，需关注《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令第11号）、《国家发展改革委关于发布企业境外投资管理办法配套格式文本（2018年版）的通知》（发改外资〔2018〕252号）和《关于发布境外投资敏感行业目录（2018年版）的通知》（发改外资〔2018〕251号）等。其他部门层面，请咨询相应部门。

2. 境外投资项目类型

• 问题：哪些类型的投资活动属于《企业境外投资管理办法》所称的境外投资？

• 解决：根据11号令第二条，境外投资是指中华人民共和国境内企业直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。投资活动包括但不限于以下情形：获得境外土地所有权、使用权等权益；获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益；获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益；获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益；新建或改扩建境外固定资产；新建境外企业或向既有境外企业增加投资；新设或参股境外股权投资基金；通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。

3. 资产与权益范围

• 问题：“资产、权益”的范围是什么？

• 解决：11号令中的“资产、权益”包括货币、证券、实物、技术、知识产权、股权、债权等各类资产、权益。

4. 核准与备案项目类型

• 问题：哪些类型的境外投资项目需要申请核准？哪些类型的境外投资项目需要申请备案？

• 解决：实行核准管理的范围是投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的敏感类项目。实行备案管理的范围是投资主体直接开展的非敏感类项目。敏感类项目包括涉及敏感国家和地区的项目以及涉及敏感行业的项目。

5. 境内企业直接开展的境外投资

• 问题：11号令中“境内企业直接开展的境外投资”是指投资主体以什么形式开展的境外投资？

• 解决：11号令中“境内企业直接开展的境外投资”是指境内投资主体直接投入资产、权益或提供融资、担保的境外投资。

6. 投资主体控制的境外企业

• 问题：11号令将“投资主体通过其控制的境外企业”开展的境外投资纳入监管和服务范围。其中，“投资主体控制的境外企业”应穿透至哪一层级？

• 解决：11号令所称“投资主体控制的境外企业”应按照实质重于形式的监管原则逐层追溯，穿透至终实际控制人为境内投资主体的所有境外企业。

7. 投资主体不直接投入资产、权益或提供融资、担保的情况

• 问题：投资主体不直接投入资产、权益或提供融资、担保，而是通过其控制的境外企业开展境外投资，是否需要向发展改革部门申请境外投资项目核准、备案？

• 解决：投资主体通过其控制的境外企业开展敏感类境外投资项目，需要向国家发展改革委申请项目核准。投资主体控制的境外企业开展非敏感类境外投资项目，投资主体不直接投入资产、权益或提供融资、担保，中方投资额3亿美元以上的项目，投资主体需要向国家发展改革委提交大额非敏感类项目情况报告表，无需申请项目核准或备案，中方投资额3亿美元以下的项目无需办理有关手续。

8. 港澳台地区投资

• 问题：投资主体在港澳台地区投资是否属于境外投资？

• 解决：根据11号令第六十二条，投资主体直接或通过其控制的企业对香港、澳门、台湾地区开展投资的，参照11号令执行；投资主体通过其控制的香港、澳门、台湾地区企业对境外开展投资的，参照11号令执行。

9. 境内自然人在境外设立企业或开展其他境外投资项目

• 问题：境内自然人在境外设立企业或开展其他境外投资项目，是否适用11号令？

• 解决：根据11号令第六十三条，境内自然人直接对境外开展投资不适用11号令，境内自然人通过其控制的境外企业或香港、澳门、台湾地区企业对境外开展投资的，参照11号令执行。

10. 境内外商投资企业开展境外投资

• 问题：境内外商投资企业开展境外投资，是否需要按照11号令履行有关手续？

• 解决：是的，境内外商投资企业开展境外投资也需要按照11号令履行有关手续。

11. 农业科技合作社作为投资主体进行境外投资备案申请

• 问题：农业科技合作社的营业执照类型为“农民合作经济组织”，是否可以作为投资主体进行境外投资备案申请？

• 解决：根据11号令第六十一条，事业单位、社会团体等非企业组织参照11号令执行。

12. 境内企业并购境外企业获得境内资产

• 问题：境外企业B的主要资产C位于中国境内，境内企业A直接并购境外企业B，从而获得境内资产C。该类情形是否适用11号令？

• 解决：根据11号令第二条，境内企业A并购境外企业B，获得境外企业B的相关权益，属于11号令所称境外投资，适用11号令。

13. 境内企业收购其控制的境外企业

• 问题：境内企业A拟向境内企业B收购其控制的境外企业b，交易资金拟于境内支付。该类情形是否适用11号令？

• 解决：境内企业A向境内企业B收购其控制的境外企业b，属于11号令所称境外投资，适用11号令。

14. 境内企业股权置换

• 问题：境内企业A拟将其控制的境外企业a的股权与境外企业B进行股权置换。该类情形是否适用11号令？

• 解决：境内企业A使用其控制的境外企业a的股权，与另一境外企业B进行股份置换，A获得B的股权，属于11号令所称境外投资，适用11号令。

15. 技术参股境外企业

• 问题：境内企业A以技术参股境外企业b，仅提供生产所需关键技术，无资金投入，获得30%b的股权。该类情形是否适用11号令？

• 解决：境内企业A通过投入技术而获得境外企业b的股权，属于11号令所称境外投资，适用11号令。

16. 境内企业收购境外企业持有股权

• 问题：境内企业A与境外企业B签署协议，收购B持有的境外企业b，资金来源为境内企业A在境外的自有资金，不涉及跨境资金流动。该类情形是否适用11号令？

• 解决：境内企业A收购境外企业B持有境外企业b，收购资金由A在境外的自有资金支付，不涉及跨境资金流动。上述情形中，境内企业A投入了资产权益，并获得了境外资产b的所有权，属于11号令所称境外投资，适用11号令。

企业在进行境外投资备案时，需充分了解相关政策性文件和要求，准备真实、完整的材料，选择合适的投资方式，并密切关注审批部门的审核重点。企业还需注意审批时间、担保要求、后续手续以及资金额度限制等问题，以确保投资活动的顺利开展。