企业办理境外投资备案的审核要点介绍
企业办理境外投资备案的审核要点介绍
企业办理境外投资备案的审核要点介绍
企业办理境外投资备案的审核要点主要包括以下方面：
境内企业自身情况审核：
成立时间：企业一般需成立满一年以上。成立时间较短的企业，可能因无法提供完整的经审计的财务报表等材料，较难通过审批，部分地区对优质企业会有特殊政策支持。
经营范围：境内企业的经营范围应与拟投资的境外项目具有匹配性或相关性。例如，一家贸易公司投资境外的贸易相关业务会更符合逻辑，若投资与自身业务毫无关联的领域，可能会引起审核部门的关注和质疑。
经营状况：企业应具备可持续的盈利能力，有良好的财务状况。近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，且净资产回报率、资产负债率等财务指标应符合一定要求。
股东背景：境内股东或合伙人需资信良好，不存在不良信用记录或违法违规行为。股东的资金实力、行业经验等背景情况也会作为参考因素，以评估企业的投资能力和资源支持。
投资资金来源审核：
自有资金：若资金来源为企业自有，审核部门会关注经审计的财务报表及银行账户流水，确认企业有足够的自有资金用于境外投资，且资金的来源和积累过程合法合规。
银行贷款：对于银行贷款，会查看金融机构贷款合同，确认贷款用途是否明确为境外投资，以及合同中是否对资金用途有相关约束性条款，确保贷款资金的使用符合规定。
权益性出资：涉及权益性出资的，要关注资产交易的原始凭证，如证券公司出具的股票买卖证明及证券账户交易流水等，以核实出资的真实性和合法性。
募集资金：如果是募集资金，会关注基金管理人及产品本身的合法合规性，包括是否取得中国证券投资基金业协会出具的相关登记证明等，审核公司章程、合伙企业协议等文件。
境外投资项目审核：
项目真实性：企业需要提供详细的项目资料，如商业计划书、可行性研究报告、合作协议等，以证明境外投资项目的真实性。对于新建项目，要说明项目的市场前景、技术可行性、投资回报率等；对于并购项目，需提供尽职调查报告、目标企业的财务报表等。
资金去向与使用计划：企业应提供资金出境后的具体使用计划，确保资金流向符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等情形。例如，资金用于境外企业的生产经营、技术研发、设备采购等合理用途。
行业相关性与合理性：投资项目应与企业的主营业务或战略发展方向具有相关性，具备合理性和商业逻辑。对于敏感性行业及领域，如房地产、酒店、娱乐业、体育俱乐部等，审核部门持谨慎态度；而对于符合国家产业政策导向的项目，如能促进出口、获取先进技术、带动优势产能等，则更易通过审核。
投资目的地情况：投资目的地的政治、经济、法律等环境也是审核的重点。企业需对投资目的地的风险进行评估，并制定相应的风险应对措施。例如，在一些政治不稳定或法律制度不完善的国家和地区进行投资，审核部门会关注企业是否有足够的风险防范意识和应对能力。
其他方面审核：
主体资格与证明文件：投资主体应为中国境内依法设立的具有法人资格的企业，且在国内无违法记录，资信良好。若境内外法律法规和规章对资格资质有要求，企业应当取得相关证明文件。
投资架构合理性：审查境外公司的投资结构，例如股权比例设置是否合理、是否存在不合理的关联交易等。合理的投资架构有助于保障企业的权益和投资项目的顺利实施