解读2024境外投资备案的核心要点与流程

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2024年境外投资备案的核心要点与流程，可以归纳为以下几个方面：

一、核心要点

投资主体资格：

依法在中国境内注册、具有法人资格的企业。

成立时间一般要求三年以上，但对于成立时间不满一年的企业，如果无法提供完整的经审计的财务报表，通常难以通过审批。

企业应具备健全且运行良好的组织机构，合理的外债资金需求，以及不存在犯罪和违规情形。

近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率应高于5%，资产负债率应低于70%。

投资项目要求：

符合国家产业发展政策、境外投资导向政策以及东道国的法律法规。

具备市场前景、经济效益和社会效益。

明确说明资金来源（如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目的真实性。

审批流程与监管：

审批流程更加严格，加强了对投资项目的真实性、合规性审查。

特定行业（如涉及国家战略安全、敏感技术等）的审批更加严格，而鼓励发展的新兴产业和领域则得到支持和引导。

加强了对境外投资企业的事中事后监管，定期对已备案的境外投资项目进行检查和评估。

信息披露与合规成本：

企业在申请境外投资备案时，需要提供更加详细的信息披露内容，包括投资项目的背景、目的、预期收益、风险评估等。

政策变化增加了企业的合规成本，企业需要投入更多的时间和精力准备材料，聘请机构进行评估等。

二、流程

明确投资基本信息：

明确投资目的、规模、形式等基本信息。

进行市场调研，确保投资项目符合国家产业政策及目的国的法律要求。

内部决策：

召开董事会或股东会，通过境外投资决议。

形成正式的会议纪要或决议文件。

提交项目申请报告：

企业需向国家发改委提交项目申请报告，内容涵盖企业基本情况、项目情况、投资规模、资金来源、市场分析、风险评估等。

在线提交备案材料：

登录商务部“境外投资管理系统”或“商务部业务系统统一平台”。

填写并提交《境外投资备案表》及相关附件材料，如企业营业执照复印件、新经审计的财务报表、项目尽职调查报告、资金来源证明等。

审批与备案：

国家发改委对项目进行审查，关注项目是否符合国家法律法规、产业政策、经济和社会可持续发展要求等。审核通过后，出具《境外投资项目备案通知书》或进行核准。

商务部对申请材料进行审查，重点关注企业资质、投资结构、投资经营范围、投资目的地等。审核通过后，颁发《企业境外投资证书》。

外汇登记：

企业凭发改委和商务部的备案或核准文件，以及资金来源证明等材料，向国家外汇管理局或指定的银行提交外汇登记申请。

外汇管理局或银行对申请材料进行审核，确认资金来源的真实性和合规性。审核通过后，办理外汇登记手续，并颁发《境外直接投资外汇登记证》。

后续管理：

企业在收到《企业境外投资证书》后2年内开展境外投资，以确保证书的有效性。

备案完成后，企业还需定期向相关部门报告境外投资的实施情况，保持信息更新。

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