企业境外投资备案：基本概念与流程解析

企业境外投资备案是指境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为，需向相关部门备案和登记的程序。以下是其基本概念和一般流程解析：

基本概念

投资主体：在中华人民共和国境内依法设立的企业，均可申报境外投资。但成立时间不满一年的企业，通常因无法提供完整的经审计的财务报表，较难通过审批部门的核准或备案。

投资行为：包括新设（在境外设立新的企业）、并购（收购境外已有的企业股权或资产）及其他方式，以获得境外非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益。

流程解析

一般来说，企业境外投资备案流程涉及多个部门，主要包括以下环节：

发改委立项：

确定项目类型：判断境外投资项目是否属于敏感国家和地区以及敏感行业。如果是涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理；其他情形的境外投资，实行备案管理。

提交申请材料：企业需向省级发改委提交相关项目信息，包括项目概述、投资金额、资金来源、投资用途等，根据项目情况可能还需提交可行性研究报告、合作协议或相关合同等文件。

审核与批复：发改委对申请材料进行审核，评估项目的真实性、合理性以及是否符合国家产业政策和境外投资政策等。对于核准类项目，审核通过后颁发核准文件；对于备案类项目，审核通过后予以备案。

商务部门审批：

报送材料：企业向省级商务部门提交申请材料，如《境外投资备案表》（企业应通过相关管理系统按要求填写打印，并加盖印章及企业法人签字）、企业营业执照、组织机构代码证复印件等。若是申请并购或收购类境外投资的企业还需提交合作协议或相关合同；省属国有企业则需提交省国资委同意企业到境外开展投资业务的函件。

审批发证：商务部门对材料进行审查，主要审查企业是否符合境外投资的条件、投资项目的合规性等。审查通过后，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年内在境外开展投资。

外汇管理局备案：

登记手续：企业凭商务部门颁发的《企业境外投资证书》等材料，到所在地银行办理外汇登记手续。银行会根据相关规定为企业办理外汇账户的开设、资金汇出等业务，并向外管局进行备案。

资金汇出：投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》，企业方可进行资金汇出操作，将投资资金转移至境外投资项目。