深度剖析 2024 中长期外债备案登记政策
深度剖析 2024 中长期外债备案登记政策
深度剖析 2024 中长期外债备案登记政策
政策目的与意义：
有效利用外资与开放发展：企业借用中长期外债是我国有效利用外资、扩大双向开放的重要内容。这有助于企业获取境外资金，引入国外先进技术、管理经验和资源，推动国内企业的发展和产业升级，增强我国经济的国际竞争力，促进国内经济与全球经济的融合。
宏观经济治理与风险防范：完善外债管理是健全宏观经济治理体系的必要抓手。通过合理的政策监管，可以规范企业的外债行为，防范外债风险，避免过度借债、资金滥用等问题，维护国家经济安全和金融稳定。
适用范围与主体：
适用范围：中华人民共和国境内企业及其控制的境外企业或分支机构，向境外举借的、以本币或外币计价、按约定还本付息的 1年期（不含）以上债务工具，须事前向国家发展改革委申请办理审核登记手续。这里的债务工具类型较为丰富，包括债、永续债、资本债、中期票据、可转换债券、可交换债券、融资租赁及商业贷款等。
责任主体：借用外债的企业是主要责任主体，需对自身的外债行为负责，包括按规定申请备案登记、合规使用资金、按时偿还债务等。企业的控股股东、实际控制人也对企业的外债行为负有一定责任，其行为和信用状况会影响企业的外债申请。
申请条件：
财务指标优异：近一年营业收入规模排名行业前五，资产负债率等指标优于行业平均水平。对于 “行业”的划分，可参考《国民经济行业分类》等标准，若是上市公司也可参考中国上市公司协会发布的相关行业统计分类指引。
较高信用评级：企业国际信用评级为投资级（bbb - 及以上）或国内信用评级为 aaa。这体现了企业在国际或国 内 市场上的信用水平较高，具有较强的融资能力和偿债信誉。
合法合规经营：企业必须依法设立并合法存续，在经营过程中遵守国家法律法规，不存在重大违法违规行为。具备健全且运行良好的组织机构，能够有效管理和运营企业，确保外债的使用和偿还。
合理资金需求与偿债能力：企业要有合理的外债资金需求，即借款用途明确、合理，与企业的生产经营、项目建设等实际需求相匹配。具备良好的资信情况和偿债能力，能够按时足额偿还外债本息，通常会通过分析企业的财务状况、资产负债率、现金流等指标来评估。
无不良信用记录：企业及其控股股东、实际控制人zui近三年不存在相关刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形。并且在信用方面表现良好，没有境内外债务违约记录或处于持续状态的延迟支付本息事实，未被纳入严重失信主体名单。
资金用途规定：
合法合规性：外债资金用途须符合我国法律法规，不得用于违法违规的活动。
符合国家利益与政策：不威胁、不损害我国国家利益和经济、信息数据等安全；不违背我国宏观经济调控目标；不违反我国有关发展规划和产业政策，不新增地方政府隐性债务。
禁止投机炒作：不得用于投机、炒作等行为，确保资金用于实体经济的发展和企业的正常经营。
转借限制：除银行类金融企业外，不得转借他人，在外债审核登记申请材料中已载明相关情况并获得批准的除外。这一规定旨在防止外债资金的滥用和不合理流转。
审核流程与时限：
自我评估：企业需要对自身是否符合申请外债备案登记的条件进行自我评估，包括企业的资质、信用状况、资金用途等方面。
材料准备与提交：企业按要求准备相关申请材料，包括《中长期外债备案登记申请表》、企业基本信息、经营范围和主营业务证明文件、资信状况材料、借款协议、融资方案等，并通过网络系统或现场递交等方式提交至相关部门。
审查与受理：政务服务大厅窗口工作人员对申请材料进行形式审查，审查合格的予以接收；承办司局对相关材料进行复查，审查合格的予以受理。对于材料内容存在错漏的，会发出补齐补正通知。
备案决定：受理后，承办司局审理申请材料内容并作出备案决定。审核结果将在网上进行公示，企业可在政务服务平台自行下载打印备案登记证明或获取电子版证明。
审核时限：一般来说，审核时限相对较长，以确保对企业外债申请的充分审查。例如，自 2023 年 2 月 10日起施行的《企业中长期外债审核登记管理办法》规定，发改委受理外债登记申请后的审核时限为 3个月，并且企业根据补齐补正通知对申请资料进行补齐补正的时间不计算在 3 个月的审限内。
监督管理与违 规 处 罚：
监督管理：企业在借用外债后，需要按照规定报送外债信息，包括企业主要经营指标和外债借用情况等。如出现境内外债务偿付风险或重大资产重组等可能影响债务正常履约的重大情况，企业应及时报送有关信息并采取风险隔离措施。相关部门会加强对企业借用外债情况的监督检查，建立协同监管机制。
违 规 处罚：对于违反外债备案登记管理规定的企业及其主要责任人，会适用约谈、公开警告、限期改正、撤销已获得的《审核登记证明》等处罚措施。中介机构若明知或应知企业违反规定借用外债而为其提供相关中介服务，或出具的书面核查报告和意见及相关披露信息存在隐瞒、虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，也会受到通报，并可能被商请有关部门依法依规处罚。