境外投资备案：资金合规出境的必经之路

随着中资企业不断发展壮大，境外投资呈加速态势，企业在海外注册公司并进行境外投资、收付投资款时需进行境外投资 ODI备案。以下是境外投资备案相关要点：

一、境外投资备案的含义

境外投资（ODI）是指中华人民共和国境内企业直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。

国内企业投资中国港澳台地区及其它国家和地区的企业，不论是新设公司、新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权、控制权、经营管理权等，就需要进行境外投资备案。若境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业，则需实行核准管理。

二、境外投资备案的优势

• 资金合法出入境：能以合法方式实现境内资金出境或境外获取外币。

• 业务转账成本低：方便与境外客户业务转账，减少转账手续和成本（如跨境电商）。

• 资金返程有补贴：境外资金返程回国投资可享受省市各级财政部门给予的相应资金补贴。

三、境外投资项目的申请管理

商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形，分别实行备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理，向国家商务部提出申请；其他情形的境外投资实行备案管理，向地方商务部提出申请。

四、申请境外投资备案对企业的要求

• 境内公司条件：境内公司好成立满 1 年以上，净资产回报率高于 5% 且越高越好，资产负债率低于 70%且越低越好，审计报告不能亏损（净资产大于投资额）。

• 股东背景与资金来源：股东背景、资金来源必须真实、合法。

• 境内主体行业限制：境内主体行业与境外公司行业不能是房地产、影城、娱乐业、体育俱乐部（严控）、金融类、赌博业、色情业、国家的核心技术和产品等。

五、境外投资备案流程

• 发改委立项：向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案后发放核准文件或备案通知书。

• 商务部审批发证：商务部门核准或备案后发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书 2 年内在境外开展投资。

• 外汇管理局备案：银行放外汇，外管局监管。投资金额 500万美金以上的，需向外管部门汇报，外管部门审核后向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

境外投资备案主要需取得国家发展和改革委员会（简称发改委）或地方发改委的核准或备案、商务部或地方商务部门的核准或备案以及国家外汇管理局地方分局（所在地银行直接办理，地方外管局通过银行实施间接监管）的外汇登记程序。

自 2021 年 1月份以来，境外投资备案审批愈发严格，需经过相关部门层层核实审批。若对政策、流程不熟悉，可能会反复完善资料、多次申报被驳回，影响备案进度甚至被拒绝通过审批。