一、主要法律依据
《境外投资管理办法》（商务部 2014 年第 3 号令） ：明确了商务部门对境内企业境外投资的管理方式，以“备案为主、核准为辅”。
《企业境外投资管理办法》（发改委 2018 年第 11号令） ：规定了境外投资项目的核准和备案程序、申报材料、审核要点等 。
《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发 [2014] 37号文） ：规范了境内居民通过特殊目的公司进行境外投融资及返程投资的外汇管理 。
二、核心概念
境内企业：在中华人民共和国境内依法设立的企业，含法人企业和非法人企业，包括金融类企业和非金融类企业 。
对外：境内企业实施境外投资行为需进行 ODI申报，赴香港、澳门、台湾地区投资参照境外投资管理规定执行 。
投资：指权益性投资行为，包括以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动 。
控制：是指直接或间接拥有企业半数以上表决权，或虽不拥有半数以上表决权，但能够支配企业的经营、财务、人事、技术等重要事项 。
三、备案模式
备案制：若企业的投资项目属于无限制国家或地区（如一带一路沿线国家和地区的投资），且是国家鼓励且允许的行业（如基础设施建设、产能服务、高新技术产业、能源资源），则实行备案制管理 。
核准制：若企业的投资项目属于敏感国家或地区（如与我国未建交的国家和地区、发生战争内乱的国家和地区等；商务部标准为与中华人民共和国未建交的国家、受联合国制裁的国家），或者属于敏感行业（如发改委标准为武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等；商务部标准为涉及出口中华人民共和国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业；国务院标准为房地产业、酒店业、影城业、娱乐业、体育俱乐部业、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或者投资平台等），则需要发改委、商务部一起或分别核准 。
四、办理条件
符合 “境外投资”定义：境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为 。
主体和成立时间要求：主体需要为我国境内依法成立的企业。成立时间不满一年的企业，通常因无法提供完整的经审计的财务报表，较难通过审批部门的核准或备案；且如果境外投资活动未经备案已实际实施超过一年的，则可能不予备案 。
股东背景、资金来源、投资真实性：需具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性，否则难以通过审查；若企业提供的资料存在作假，审核可能失败，还需承担相应法律责任，包括撤销备案、给予警告等处罚 。
财务要求：例如，zui近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率高于 5%，资产负债率低于70% 等，但不同地区和项目可能要求有所不同 。
五、所需材料（以某地区为例）
一般包括：
《境外投资备案表》（加盖印章）。
营业执照（双方，境外公司如果没有营业执照的要核实境外公司的名称）。
对外投资设立企业或并购相关章程（或合同、协议）。
相关董事会决议或内部决议。
前期工作落实情况说明（包括可行性研究报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等）。
境外投资真实性承诺书。
属于并购类对外投资的，除上述材料外，还需提交尽职调查报告和《境外并购事项前期报告表》（报告表在 “商务部业务系统统一平台”填报打印）。
具体材料要求可能因地区、投资类型和行业等因素有所差异，建议提前向当地相关部门咨询确认。
六、办理流程
登陆平台：登陆 “商务部业务系统统一平台” 企业端，未办理过统一平台账号注册的企业，可在登录页面直接点击“申请”。账号密码遗忘的企业，联系属地商务主管部门进行账号重置 。
上报流程：进入企业端页面，点击 “增加应用”—“经济合作”—“对外投资合作信息服务” 应用 — 选择“对外投资合作信息服务非电子钥匙用户” 进入—“资格类”—“境外投资管理（无纸化版）”—“申请证书”，按照要求填报备案表并上传电子材料后保存提交，状态显示 “待地市级受理”即说明上报成功。为确保质量和提高成功率，可将上传前的所有材料电子版发送至相关部门邮箱进行初审 。
证书领取：备案申请通过后，前往指定地点领取境外投资备案证书 。
七、注意事项
政策变化：境外投资相关政策可能会根据国家经济形势、国际政治环境等因素进行调整和变化，企业应及时关注政策动态，确保投资行为符合zui新政策要求。
投资风险：在进行境外投资备案前，充分做好投资项目的可行性研究和风险评估，包括对投资目的地的政治、经济、法律、文化等环境的分析，以及对项目本身的市场前景、盈利能力、技术可行性等方面的评估，以降低投资风险。
后续监管与报告：备案登记后，企业需要按照相关要求进行定期报告和信息披露，如向商务部门、发改委等报送境外企业报到登记情况、突发情况报告、每半年申报合规建设情况、投资障碍情况、企业经营情况等；向外汇管理局进行年度境外直接投资存量权益登记等。
证书管理：《企业境外投资证书》等相关证书具有一定的有效期，企业应注意证书的有效期，提前做好证书续期或其他相关安排，避免因证书过期影响境外投资业务的开展。妥善保管证书，如有遗失应及时按照规定程序申请补办。
