境外投资备案的必知关键要点

依据《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令第 11号），境外投资是指中华人民共和国境内企业（包括各种类型的非金融企业和金融企业）直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。例如，境内企业通过收购境外企业股权、在境外设立新公司、对境外项目进行增资等行为，均属于境外投资。

核准的范围：投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的敏感类项目。敏感类项目包括涉及敏感国家和地区的项目（如与我国未建交的国家和地区、发生战争内乱的国家和地区等）以及涉及敏感行业的项目（如武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等，以及根据相关规定需要限制企业境外投资的房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台等行业）。

备案的范围：投资主体直接开展的非敏感类项目，即涉及投资主体直接投入资产、权益或提供融资、担保的非敏感类项目。

需申请变更的情形：已核准、备案的境外投资项目，发生投资主体增加或减少、投资地点发生重大变化、主要内容和规模发生重大变化、中方投资额变化幅度达到或超过原核准、备案金额的20％，或中方投资额变化 1亿美元及以上、需要对项目核准文件或备案通知书有关内容进行重大调整的其他情形等，投资主体应当在有关情形发生前向出具该项目核准文件或备案通知书的机关提出变更申请。

申请变更需提交的材料：根据不同的变更情形，需提交相应的材料，如境外投资项目变更申报文件，以及拟增加投资主体的相关证明文件（包括项目核准文件或备案通知书、该投资主体注册登记证明文件或身份证明文件、追溯至zui终实际控制人的该投资主体股权架构图、zui新经审计的该投资主体财务报表、该投资主体投资决策文件、具有法律约束效力的投资协议或类似文件、证明该投资主体投资资金来源真实合规的支持性文件、境外投资真实性承诺书等）；拟减少投资主体的相关证明文件（包括项目核准文件或备案通知书、该投资主体注册登记证明文件或身份证明文件、该投资主体投资决策文件、具有法律约束效力的投资协议或类似文件、因减少某个投资主体而造成其他投资主体出资额增加的，增加出资额的投资主体还应提供证明其投资资金来源真实合规的支持性文件、境外投资真实性承诺书等）；变更投资地点、主要内容和规模、中方投资额、其他重要事项等的相关证明文件（具体根据变更情形附送有关文件，如投资主体投资决策文件、具有法律约束效力的投资协议或类似文件、变更中方投资额时还需提供中外方签署的具有法律约束效力的协议或类似文件、拟增加中方投资额时需提供证明投资资金来源真实合规的支持性文件、境外投资真实性承诺书等）。

前期费用登记：国内企业进行境外直接投资时，如需提前向境外汇出一笔费用（前期费用），需在其注册地的银行办理相关前期费用登记手续。境外投资备案前期费用的金额应低于国内企业准备用于境外投资额的15%，且不高于 300万美元。办理材料包括详细填写企业相关信息的《境外投资外汇登记表》、有效营业执照、境外投资备案的项目资金来源及实施计划等。经过核准或备案的前期费用将被计入项目的中方投资额中。

存量权益登记：完成境外投资备案后，在投资实施过程中，投资方需要在每年 6 月 30日前，向外汇局报告上一年度境外企业的存量权益情况。若企业被选为样本，则需按季度提交。多个境内主体共同投资一个境外企业的，共同商议其中一个主体进行申报即可。投资者需确保提交的数据真实准确，外汇局会抽查信息，若发现违规，会限制企业的外汇业务办理。银行在为境外投资备案的企业办理外汇业务的前提是该企业已按规定进行了存量权益登记，且没有任何违规现象。