ODI境外投资备案的前提条件:
1、成立海外子公司开展业务并注资;
2、海外上市(红筹/VIE架构搭建);
3、个人/企业税务统筹;
4、跨境电商业务开展;
5、离岸投资等;
我国对于内地投资海外市场的资金流出行为十分谨慎,所以管控也十分严格。如果涉及到以上前提条件,是必须办理有相关手续,资金才能合法合规出境的。除了本篇文章主要讲解的odi,DQ产品,PE基金以及37号文登记,也是想要进行资金出境行为的个人或企业热门选择。其中ODI境外投资备案以及37号文,都是十分广泛常见的投资方式之一。
ODI境外投资备案流程:
1、发改委立项——向发改部门及委会部门申请项目,报送项目信息,境内投资人签署各项所需法律文件,待发改部门核准或备案,发放核准文件或备案通知书。
2、商务部审批发证——商务部门核准或备案,发放《企业境外投资证书》,企业应在收到证书2年内在境外开展投资。
3、外汇管理局备案——银行放外汇,外管局监管。投资金额500万美金以上的,需向外管部门汇报。外管部门审核后,向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。
很多企业可能对红筹架构、VE架构也不甚了解,红筹架构一般是指内地企业设立境外离岸公司,然后将境内资产转移到境外公司的行为。VE架构是境外上市主体通过协议的方式来控制境内经营实体,并将境内经营实体的会计报表并入境外上市主体,从而实现使用境内经营主体的业绩来进行境外上市。
ODI境外投资备案要求:
1、境内公司成立满1年以上(成立时间不满一年的企业,无法提供完整的经审计的财务报表的,一般无法通过审批部门的核准或备案);
2、近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损;
3、净资产回报(收益)率=净利润/所有者权益,高于5%,越高越好;
4、资产负债率=负债总额/资产总额,低于78%,越低越好;
这里需要注意的一点就是,企业境外投资证书的有效期只有两年,两年内需要有相适应的项目进行开展,如果一直都没有进行资金的流动,境外投资证书就会过期。过期之后,如果有相适应项目需要开展,就只能重新办理企业境外投资证书。
ODI境外投资备案准备资料:
1.境内公司营业执照;
2.境内公司股权架构;
3.财务报表;
4.审计报告;
5.投资框架协议;
6.投资环境分析;
7.资信证明;
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