上一篇文章小编和大家一起学习了汇算清缴时103资产总额的取数和填写，也稍有提到104从业人数的取数和填写与103资产总额的取数和填写类似。但还是有很多同学不敢下手填写104从业人数这个必填项，生怕搞错，税务稽查上门！为了让大家敢大胆填写104从业人数，小编在这里就关于104从业人数的取数和填写出一篇文章，也方便大家以后查找。
◆一、103资产总额和104从业人数填写的重要性
103资产总额和104从业人数是衡量企业是否满足小型微利企业的标准，并以此来界定企业是否能享受小型微利企业的优惠政策，如果填数超过了小型微利企业的标准，那么企业就不能再享受小型微利企业的优惠政策。这样会给企业带来税收风险。各位同学要引以重视，不得随便乱填写。
小型微利企业就是通过资产总额、从业人数等条件划分的，这两个必填项就显得非常重要。
◆二、104从业人数的取数和填写（全年经营情况）
从A000000表中104从业人数填报的是“全年从业人数季度平均值”，单位为人。从业人数是和企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4
季度平均值=（季初值+季末值）/2
2021年从业人数季度平均值计算表
月份 | 从业人数 | 季度平均值算法 |
2020年12月 | 50 | |
2021年1月份 | 60 | |
2021年2月份 | 70 | |
2021年3月份 | 68 | 一季度平均值=（50+68）/2=59 |
2021年4月份 | 70 | |
2021年5月份 | 71 | |
2021年6月份 | 75 | 二季度平均值=（68+75）/2=71.5 |
2021年7月份 | 74 | |
2021年8月份 | 76 | |
2021年9月份 | 77 | 三季度平均值=（75+77）/2=76 |
2021年10月份 | 79 | |
2021年11月份 | 80 | |
2021年12月份 | 81 | 四季度平均值=（77+81）/2=79 |
全年季度平均值=（59+71.5+76+79）/4=71.375 | ||
如以上表格计算下来里面有小数点，因为以人为单位，选择四舍五入法进行取数填写，像以上表格全年从业人数季度平均值为71.375，四舍五入法就是71人，在A000000表中104从业人数那里就填写71。
◆三、104从业人数的取数和填写（年中开业经营情况）
年中开业经营的，以实际经营期作为一个纳税年度来确定相关指标。比如企业5月份成立公司，并于5月份和职工建立了劳动关系。如下表：
月份 | 从业人数 | 季度平均值算法 |
2020年12月 | ||
2021年1月份 | ||
2021年2月份 | ||
2021年3月份 | ||
2021年4月份 | ||
2021年5月份 | 71 | |
2021年6月份 | 75 | 二季度平均值=（71+75）/2=74 |
2021年7月份 | 74 | |
2021年8月份 | 76 | |
2021年9月份 | 77 | 三季度平均值=（75+77）/2=76 |
2021年10月份 | 79 | |
2021年11月份 | 80 | |
2021年12月份 | 81 | 四季度平均值=（77+81）/2=79 |
全年季度平均值=（74+76+79）/3=76.333333 | ||
以上就是年中开业经营对于从业人数季度平均值的换算过程，你会发现相关指标的计算是以实际经营期作为一个纳税年度来确定的，以上计算得出从业人数全年季度平均值为76.33333，四舍五入得76，那么104从业人数就填写76。你学会了吗?
