个人独资企业核定征收税收政策解读

一、个人独资企业核定征收的替代方案

既然2023年个独的税收政策不友好，行不通了，但我们可以通过替代的方案来解决，那就是—个体户核定征收。

个体户核定征收的税率和个人独资企业一样，以深圳为例，核定的固定利润率为5%，按100万的年营收计算

1、个人生产经营所得税

1000000（营收）*0.05（应税率）= 50000（应税额）

50000（应税额）*0.1（对应的税率档位）-1500（速算扣除数）=3500（税负）

先通过固定的应税率计算出应税额，再对照上方税率表计算个税即可。

2、增值税

根据1.9号财政部下发文件，无论普票专票，税点均为1%

且如果控制普票开票额在季度30万以内，可以享受普票全免增值税政策，专票则实开实缴。

理论上增值税可以做到0。

3、附加税

为增值税的6%，基本可以忽略不计，如果增值税为0，则也无附加税。

综合税率：以100万营收为例，理论上仅需缴纳3500个税即可完税、提现，税率0.35%

二、个人独资企业核定征收与个体户核定征收的区别

主要区别在于甲方能否接受个体户的资质。

对于像建筑这类需要参与投标竞标的行业，对于资质的要求会比较严格。又或者某些特殊的金融、投资产业，个体户可能无法办理某类资质或者符合要求。或者有些甲方，主观意愿上觉得个体户规模较小，无法接受的。

像设计、培训、翻译、直播、咨询等主要以内容为产出，不太注重主体资质的，则没有什么影响。

个体户同样可以开具普票专票，可以开公户，可以正常对公对私转账，且税率和个独一致，是现行政策下实现节税的替代方案。