股东“身份不同”，即不同的股权架构，可以带来不一样的财产收益？
办企业的目的是为了营利，然而，不同的企业类型纳税有差异，不同的股东身份纳税也同样有差异。今天就来同大家聊一聊，股东“身份不同”，收益分配时纳税有何差异？
业务案例
嘉诚公司注册资金为5000万元，公司股东分别由一家外资企业（股权1500万元）、一家内资企业（股权2000万元）和一名自然人股东（股权1500万元）构成。
2017年公司实现税后利润2000万元，公司决定按股权比例进行利润分配，其中外资企业取得分红600万元、内资企业取得分红800万元、自然人股东取得分红600万元。
那么，对于不同身份的股东在取得分红时，纳税有何差异呢？
01
股东为“外资企业”
政策依据
根据《企业所得税法》第三条、第四条、第十九条第（一）款、第二十七条第（五）款及实施条例第九十一条规定:非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益所得，应以其收入全额为应纳税所得额，并减按10%的税率征收企业所得税。但是，我国政府同外国政府订立的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定以及内地与香港、澳门间的税收安排，与国内税法有不同规定的，依照协定的规定办理。（国税函[2008]112号）
政策解析
通过对以上政策的解析，外资企业取得的分红收益，应缴纳企业所得税为60万元（600*10%）。
02
股东为“内资企业”
政策依据
根据《企业所得税法》第二十六条及实施条例八十三条规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
政策解析
通过对以上政策的解析，内资企业从直接投资的企业取得的分红收益免税，应缴纳企业所得税为0。
03
股东为“自然人股东”
政策依据
根据《个人所得税法》相关规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。
政策解析
通过对以上政策的解析，自然人股东从投资的企业取得的分红收益，应缴纳个人所得税为120万元（600*20%）。
另外自然人股东还存在一种叫代持持股，持股人与实际运作人不同。即名义股东与实际股东不同。这种情况下，
SUNNY建议第一要签好代持协议，要有书面协议。
第二点要有老板实际出资去注册公司的相关的证明。有问题吗？他跟他是表弟，他跟他是什么姑嫂关系，他跟他是什么亲戚关系，问题在哪里？这家公司赚钱，名义股东要把利润给到实际股东，我们的老板私账要转钱给他，怎么证明这个钱是合法来源呢？你有代持协议，有当初的出资证明，私账转钱转过去他没有问题。所以这是我们给大家总结的相关的方法。
