高收入群体如何进行合规的节税方案
随着互联网的飞速发展,教育逐渐从线下走向线上,“政策利好刺激、资本推波助澜、庞大用户需求,这三大因素推动我国互联网教育市场跨入“大爆发时代”。
高速发展的也存在一些合规问题,比如:与讲师的工资结算,就成了很多平台比较头疼的问题!中财国商为你分析行业的具体问题
一、平台与讲师的合作关系
大部分互联网教育平台,公司团队主要分两大块:自有团队主要进行运营、营销、支持等功能;就是讲师,讲师大部分是外聘的,这些培训讲师工作时间不固定,按次或者按月结算费用。
二、平台与讲师结算工资的方式
目前大部分平台与兼职讲师结算工资的方式,无非就这3种。
方式一:按工资薪金结算
兼职讲师作为平台的员工,来发放工资。此时,讲师收入视为工资薪金所得,要按照3%到45%的税率来缴税!这会导致,兼职讲师的个税税负高,如果兼职讲师还在其他地方领了工资,到年度合并计税,还得补缴个税!
平台还需为讲师进行社保缴纳,无形之中增加了企业成本。
方式二:按劳务报酬结算
平台与讲师签订劳务合同,这不存在社保缴纳的问题了,讲师的收入要按照劳务报酬20%-40%的3级税率进行交税,并且需要给平台提供相对应金额的发票。新个税法颁布后,工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许经营使用四项合并,按综合所得,年度还需要进行个税补缴!
方式三:私账结算
讲师不想承担个税,平台不想增加成本,也有平台会通过支付宝、微信或者私账方式结算给讲师,企业及个人资金都已纳入监管,并同步给税局,这存在几个风险:
1、假设平台取不到发票,无法作为成本列支;账面利润虚高,企业要缴纳的税收也就越多;
2、平台未能尽到申报劳务人员个税的义务,有罚金和滞纳金的风险;
3、讲师们没有申报纳税,有偷漏税风险,平台存在事实的连带风险。
怎么样才能做到讲师少交税,平台也合规双赢呢?
三、兼职讲师如何合规降税
方式一:注册个人独资企业,以工作室名义对外承接业务
讲师以个人名义谈合作,赚来的钱,不论按照3-45%的工资薪金还是20-40%的劳务报酬,个税肯定少不了!月收入10万以上的讲师,可以考虑注册个人独资企业,以工作室的名义能更灵活地对外承接业务。
个人的“劳务报酬所得”就转变成了个独的“经营所得”。
这个解决方案,适用于明星、作家、讲师、网红主播、律师、设计师等高净值人群。
举例:某自媒体大咖,每年出席各类会议讲座,获取讲课费超过400万,未税筹优化前,整体合规要交160万左右的税费;税筹优化后,利用核定征收只需要纳税16.4w,到手383.6w。方式二:灵活用工,单月收入10万以下仅交0.6%个税
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