日前，多地税务局针对股权转股，要求必须先完税后转股，并且也随之加大了对股权转股行为的稽查力度。
股权转股要缴哪些税？转股过程中存在哪些涉税风险？企业老板和股东需要注意什么？
一、个人股权转股前必须完税
近前，国家税务总局上海市税务局、上海市市场监督管理局发布《关于做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》
划重点！！！
一、个人转股股权办理股东变更登记的，在向市场监督管理部门办理变更登记前，扣缴义务人、纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。二、国家税务总局上海市税务局与上海市市场监督管理局实行个人股权转股信息自动交互机制。市场主体登记机关根据税务机关提供的《自然人股东股权变更完税情况表》办理股权变更登记。
三、本通告自2022年12月20日起施行。
也就是说，个人转股股权办理股权变更登记的，在向市场监督管理部门办理登记时，必须持有税务机关提供的《自然人股东变更完税情况表》
实际上，上海并不是第①个要求个人转股股权先完税后股转的城市~
早在此前，青岛、天津、广西、深圳、湖南、广东、北京、湖北、安徽、重庆、兰州、四川、贵州等地均已发布相关规定。
而更早之前，北京市税务局、市场监督管理局曾联合发文，明确表示：将实行个人股权转股“先税后证”机制，个人股权转股要先做纳税申报，税款结清后才能做股权变更登记。
二、股权转让要缴哪些税
1、增值税
企业转让上市公司股票应按转让金融商品的相关规定缴纳增值税，转让非上市公司股权目前暂不征收增值税。
一般纳税人金融商品转让税率6%。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
2、企业所得税
企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。
3、个人所得税
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。
4、印花税
立据人双方按照0.5‰缴纳。符合条件的，可以享受相关优惠政策。小规模企业或自然人转让股权，可以享受0.25‰的优惠税率。
5、土地增值税
股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。
6、附加税费
根据实际缴纳的增值税缴纳，城市维护建设税按照城市市区7%、县城镇5%、其他地区1%缴纳；教育费附加按照3%缴纳；地方教育附加按照2%缴纳。
三、股权转让容易被稽查的七种行为
1、未申报纳税
发生股权转让行为但不申报缴纳相应税款的，股权转让双方属于不缴应纳税款的偷税行为，将会受到相应税务****，被投资企业若未履行报送材料的义务，亦有可能受到****。
2、股权转让价款存疑
股权转让价款存疑可能表现为：
❖ 0元转让、1元转让、等额转让；
❖ 企业盈利但转让价格不合理的折价转让；
❖ 同一企业短期内股权转让存在较大差异等情形。
若股权转让价款存疑，可能引发税务机关核定征收的情形。
3、资料不完整，虚假申报
❖ 如不能提供完整且准确的股权原值证明材料；
❖ 如载明“双方实际股权转让价款以实际付款为准”等内容；
❖ 应当依法进行资产评估，但未能提供或拒不提供有效的资产价值评估报告的；
❖ 股权转让价款明显偏低但不能提供有效的证明材料等情形。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，各地税务机关将加强个人股权转让的动态管理，建立股权转让个人所得税电子台账，将自然人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对股权转让收入和股权原值的审核。
4、频繁进行股权转让行为
伴随个人股权转让信息自动交互机制在全国范围的广泛推行，同一自然人股东在一定期限内频繁发生股权转让行为，或同一企业、关联企业的股权一定期限内频繁被转让的，将被识别并作为税务稽查重点对象。
5、发生注册资本变动
当企业发生注册资本变动时，可能涉及引入投资者导致注册资本增加，亦可能通过资本公积转增股本，或企业减少注册资本。
这可能引发自然人股东个人所得税纳税义务的产生，当企业注册资本发生变化时，可能成为税务稽查的重点对象。
6、签订“阴阳合同”
股权转让的阴阳合同也是如此，明面上签订低价的股权转让协议，以备工商过户备案缴纳相关税费，实际上在合同外还签订了一份真实合同，通过一些方式向受让方收取现金或者实物资产，存在偷税行为，会涉及****。
7、签订“对赌协议”
当存在对赌协议时，有关纳税的时间点往往存在模糊性，是签订对赌协议时？是盈利补偿协议执行完毕时？还是按照对赌协议中规定的一些时间点？这也是税企之间容易发生争议的环节。
交易双方因股权转让事宜发生纠纷，引发诉讼或仲裁时，可能导致税务机关对该股权转让行为的重点关注。
股权转让要注意哪些坑呢？
1、股东转让股权并完成工商登记变更，没有收到转让款，也要及时进行个税申报和缴纳；
2、股东解除原股权转让合同，并收回转让的股权，向税局申请返还个税，税局是不支持的。收回原转让股权，视为另一次的股权转让行为，也是需要缴税的；
3、转让方个人因受让方个人未在规定期限支付价款而取得的违约，也是要交个税的。
END
股权转让问题依然是税务稽查关注的重中之重，如今税收稽查越来越严格。各位老板和股东要注意了！进行股权转让时一定要规范程序、及时纳税！
