一、账面有存货，但无实物
一般情况下，存货账存实无的原因有两种：
1、存货已经销售
已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。
该行为涉嫌偷税，有这种情况的企业需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务局查到后果就严重了！
2、存货已经损毁
存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除。
如果是非正常损失，具体规定如下：
（1）增值税进项不得抵扣，已抵扣进项税的，需做进项税额转出处理。
（2）企业所得税：企业发生的与取得收入有关的合理的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定税前扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。
二、账面有存货，但过期了
该情况下有两种处理方式：
1、作为资产损失处理：
属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除。增值税进项的处理分为以下两种情况：
（1）非正常损失：不得从销项税额中抵扣，应做进项税额转出处理。
（2）正常经营损失：可以从销项税额中抵扣，无需做进项税额转出处理。
2、低价销售
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了
企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。因此企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税；同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。
注意：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票！
四、老板、员工从公司借款，一直未归还
这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：
（1）借给个人股东：按照“利息、股息、红利所得”项目计征个税。
（2）借给企业员工：按照“工资、薪金所得”项目计征个税。
五、印花税未足额缴纳
印花税的征税范围非常广泛，经济合同、产权转移书据、营业账簿、许可证照等都涉及印花税。
要想避免被税务局及查到，唯一的办法就是先自查！因此各位老板一定要知道印花税的8大误区，及时补上该补缴的税款。（“印花税的8大误区”根据罪后的领取方式查看）
希望各位老板能够在企业注销前提醒自己注意上面提到的税务问题，合法合规地经营和管理企业！
您来电话咨询，详细为您提供解决方案！
