企业注销,并不是关门就可以万事大吉的,其中还牵涉到许多税务处理问题,没处理好,那可是会“影响自身”的!
这五大税务问题,注销前一定要处理好!
1印花税是注销必查项目
印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。
企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!
注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!
2个人所得税也是个坑
某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。
这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。
注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!
3账面存货要交税!
某一般纳税人企业,商贸批发行业,2017年年底,不想经营了,准备注销。账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?
一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。
要按照12万确认销项,注销时,需缴纳增值税12*17%=2.04万元。
4账面库存大于实物库存怎么处理?
通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!
比如说,2017年年底A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!若按视同销售处理,则A公司需按照规定缴纳:12万*17%=2.04万元。
5库存确实坏了咋办?
做食品销售的某公司,在2017年年底注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。
账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元
中财企航专家温馨提醒:
既然开了公司就用心经营吧,万一实在经营不下去了,公司也别拖着不注销,否则怎么看都是个政策只会越来越完善,加入联合惩戒的部门也越来越多……
不经营的公司注销了,不仅省了维护公司的费用,也免了一些后顾之忧。
还有一些地址到期的小照建议也注销了吧,很难转出去的,因为需要重新买地址的公司不如去新注册了,干净还省心,时效都是一样的。