股权转让涉税的重点问题
1.股权转让过程中涉及的税费申报是近年来税务机关关注的重点。各地税务局陆续下发文件要求股权转让时要经过税务核查。
2.股权转让时，即使是0元或1元转让，也需要申报企业所得税（税率25%，可以享受相关所得税优惠政策）或个人所得税（20%）、印花税（0.5‰，自然人或小规模纳税人减半征收）、增值税（6%）及附加税费。非上市公司股权转让不需要申报增值税及附加税费。
3.税务局有权核定股权转让收入，所以企业需要提交证据证明股权转让价格是合理的。
4.股权转让方是纳税人、股权受让方是扣缴义务人，个人股权转让通常在被投资企业所在地税务机关申报税费。一般在纳税义务发生的次月15日内申报缴纳个税，印花税通常跟随个税同时申报缴纳（税法依据不明确）。
序号 | 25个涉税问题 |
| 1 | 股权转让成为税务检查的重点了吗？ |
| 2 | 哪些股权转让行为会成为税务稽查的重点？ |
| 3 | 哪些行为属于股权转让行为？ |
| 4 | 什么是股权转让收入？是否包括违约金、补偿金？是否包括合同约定的后续收入？ |
| 5 | 个人股权转让的纳税人和扣缴义务人是如何规定的？被投资企业有何义务？ |
| 6 | 扣缴义务人应于何时向主管税务机关报告股权转让情况？ |
| 7 | 公司股权转让涉及的税费有哪些？ |
| 8 | 个人转让股权的应纳税所得额如何计算，税目是什么？ |
| 9 | 股东注册资金实缴0万元，股权可以0元或1元确认转让收入申报印花税？ |
| 10 | 股权转让如何计算个税和印花税呢？ |
| 11 | 亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗？ |
| 12 | 税务机关核定个人股权转让收入的方法有哪些？ |
| 13 | 何种情况下需要核定股权转让收入？ |
| 14 | 什么情况属于股权收入明显偏低？ |
| 15 | 什么情形属于股权转让收入偏低的合理情形？ |
| 16 | 股权原值如何确认？ |
| 17 | 股权转让的纳税地点如何确认？是在机构所在地还是合同签订地？ |
| 18 | 股权转让的纳税时点如何确认？ |
| 19 | 纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税（扣缴）申报时，应当报送哪些资料？ |
| 20 | 纳税人、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中需要履行哪些义务？ |
| 21 | 转让的股权以人民币以外的货币结算的，如何折算成人民币计算应纳税所得额？ |
| 22 | 税务机关应如何与工商部门合作？ |
| 23 | 什么是股权转让的链条式动态管理？ |
| 24 | 纳税人、扣缴义务人及被投资企业未按照规定期限办理纳税（扣缴）申报和报送相关资料的，应如何处理？ |
| 25 | 对股权转让过程中相关资产的评估能否引入中介机构参与？ |
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